근로에 관한 용어를 노동으로 정비하기 위한 기획재정위원회 소관 7개법률 원문 | 캣벨

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근로에 관한 용어를 노동으로 정비하기 위한 기획재정위원회 소관 7개법률

2021-12-29 발의 · 의원 외 11인 · 기획재정위원회

제안이유 신구조문 대비표 원문 파일 표결

제안이유 및 주요내용

의 안

번 호

14162

발의연월일 : 2021. 12. 29.

발 의 자 : 소병철ㆍ김영배ㆍ박성준송기헌ㆍ오영환ㆍ위성곤윤재갑ㆍ이수진ㆍ임호선장철민ㆍ정일영ㆍ진성준의원(12인)

현행 「근로기준법」은 “근로(勤勞)”를 정신노동과 육체노동으로, “근로자”를 직업의 종류와 관계없이 임금을 목적으로 사업이나 사업장에 근로를 제공하는 사람으로 정의하고 있음. 그에 따라 노동 관계 법령에서 “근로”와 “노동”이 유사한 의미로 혼용되고 있음.

한편, “근로”라는 용어는 국립국어원의 표준국어대사전에 따르면 “부지런히 일함”으로 정의되고, 1890년대 이후 나라의 부강을 위한다는 뜻이 내포되어 있어 국가 또는 사용자의 통제적 의미가 담긴 용어라는 지적을 받고 있음. 반면, “노동”은 “몸을 움직여 일함”으로 정의되어 보다 가치중립적인 용어임.

따라서 사용자에게 종속되어 일한다는 개념이 내포된 “근로”를 사용자와 동등하고 평등한 지위에서 일한다는 능동적 개념인 “노동”으로 변경할 필요가 있음.

이에 「근로기준법」 등 “근로”라는 단어를 사용하고 있는 기획재정위원회 소관 7개 법률을 일괄하여 개정함으로써 용어의 가치중립성과 노동의 주체성을 확보하려는 것임.

참고사항

이 법률안은 이수진의원이 대표발의한 「근로기준법 일부개정법률안」(의안번호 제9757호)·「근로자직업능력 개발법 일부개정법률안」(의안번호 제9756호)·「근로복지기본법 일부개정법률안」(의안번호 제9758호)·「기간제 및 단시간근로자 보호 등에 관한 법률 일부개정법률안」(의안번호 제9760호)·「파견근로자 보호 등에 관한 법률 일부개정법률안」(의안번호 제9764호) 및 소병철의원이 대표발의한 「근로에 관한 용어를 노동으로 정비하기 위한 산업통상자원중소벤처기업위원회 소관 11개 법률 일부개정을 위한 법률안」(의안번호 제14148호)의 의결을 전제로 하는 것이므로 같은 법률안이 의결되지 아니하거나 수정의결되는 경우에는 이에 맞추어 조정하여야 할 것임.

신구조문 대비표

현행

개정안

제5조의4(근로관계법령의 준수)

현행 조문

현행제5조의4(근로관계법령의 준수) 각 중앙관서의 장 또는 계약담당공무원은 계약을 체결할 때 계약상대자로 하여금 해당 계약을 이행하는 근로자(「하도급거래 공정화에 관한 법률」에 따른 수급사업자가 고용한 근로자를 포함한다)의 근로조건이 「근로기준법」 등 근로관계 법령을 준수하도록 하는 내용을 계약서에 포함시킬 수 있다.

개정안제5조의4(노동관계법령의 준수) -------------------------------------------------------------------------------------------------노동자-----------------------------------------------------------------노동자---------------노동조건이 「노동기준법」 등 노동관계 법령---------------------------------------------------.

제27조(부정당업자의 입찰 참가자격 제한 등)

현행 조문

현행제27조(부정당업자의 입찰 참가자격 제한 등) ① 각 중앙관서의 장은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자(이하 “부정당업자”라 한다)에게는 2년 이내의 범위에서 대통령령으로 정하는 바에 따라 입찰 참가자격을 제한하여야 하며, 그 제한사실을 즉시 다른 중앙관서의 장에게 통보하여야 한다. 이 경우 통보를 받은 다른 중앙관서의 장은 대통령령으로 정하는 바에 따라 해당 부정당업자의 입찰 참가자격을 제한하여야 한다.

개정안제27조(부정당업자의 입찰 참가자격 제한 등) ① --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 7. (생 략)

개정안1. ∼ 7. (현행과 같음)

현행8. 계약을 이행할 때에 「산업안전보건법」에 따른 안전·보건 조치 규정을 위반하여 근로자에게 대통령령으로 정하는 기준에 따른 사망 등 중대한 위해를 가한 자

개정안8. -----------------------------------------------------------------------------노동자------------------------------------------------------------------

현행9. (생 략)

개정안9. (현행과 같음)

현행② ∼ ⑤ (생 략)

개정안② ∼ ⑤ (현행과 같음)

제24조(기부금의 손금불산입)

현행 조문

현행제24조(기부금의 손금불산입) ① (생 략)

개정안제24조(기부금의 손금불산입) ① (현행과 같음)

현행② 내국법인이 각 사업연도에 지출한 기부금 및 제5항에 따라 이월된 기부금(제3항제1호에 따른 기부금은 제외한다) 중 제1호에 따른 기부금은 제2호에 따라 산출한 손금산입한도액 내에서 해당 사업연도의 소득금액을 계산할 때 손금에 산입하되, 손금산입한도액을 초과하는 금액은 손금에 산입하지 아니한다.

현행1. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 기부금

개정안1. ----------------------------------------

현행가. ∼ 다. (생 략)

개정안가. ∼ 다. (현행과 같음)

현행라. 다음의 기관(병원은 제외한다)에 시설비·교육비·장학금 또는 연구비로 지출하는 기부금

개정안라. ---------------------------------------------------------------------------------

현행1)⋅2) (생 략)

개정안1)⋅2) (현행과 같음)

현행3) 「근로자직업능력 개발법」에 따른 기능대학

개정안3) 「노동자직업능력 개발법」-----------------

현행4) ∼ 9) (생 략)

개정안4) ∼ 9) (현행과 같음)

현행마.⋅바. (생 략)

개정안마.⋅바. (현행과 같음)

현행2. (생 략)

개정안2. (현행과 같음)

현행③ ∼ ⑥ (생 략)

개정안③ ∼ ⑥ (현행과 같음)

제44조(합병 시 피합병법인에 대한 과세)

현행 조문

현행제44조(합병 시 피합병법인에 대한 과세) ① (생 략)

개정안제44조(합병 시 피합병법인에 대한 과세) ① (현행과 같음)

현행② 제1항을 적용할 때 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 합병(이하 “적격합병”이라 한다)의 경우에는 제1항제1호의 가액을 피합병법인의 합병등기일 현재의 순자산 장부가액으로 보아 양도손익이 없는 것으로 할 수 있다. 다만, 대통령령으로 정하는 부득이한 사유가 있는 경우에는 제2호·제3호 또는 제4호의 요건을 갖추지 못한 경우에도 적격합병으로 보아 대통령령으로 정하는 바에 따라 양도손익이 없는 것으로 할 수 있다.

개정안② ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 3. (생 략)

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

현행4. 합병등기일 1개월 전 당시 피합병법인에 종사하는 대통령령으로 정하는 근로자 중 합병법인이 승계한 근로자의 비율이 100분의 80 이상이고, 합병등기일이 속하는 사업연도의 종료일까지 그 비율을 유지할 것

개정안4. -------------------------------------------------------------------노동자----------------------노동자--------------------------------------------------------------------------------------------

현행③⋅④ (생 략)

개정안③⋅④ (현행과 같음)

제44조의3(적격합병 시 합병법인에 대한 과세특례)

현행 조문

현행제44조의3(적격합병 시 합병법인에 대한 과세특례) ①⋅② (생 략)

개정안제44조의3(적격합병 시 합병법인에 대한 과세특례) ①⋅② (현행과 같음)

현행③ 적격합병(제44조제3항에 따라 적격합병으로 보는 경우는 제외한다)을 한 합병법인은 3년 이내의 범위에서 대통령령으로 정하는 기간에 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유가 발생하는 경우에는 그 사유가 발생한 날이 속하는 사업연도의 소득금액을 계산할 때 양도받은 자산의 장부가액과 제44조의2제1항에 따른 시가와의 차액(시가가 장부가액보다 큰 경우만 해당한다. 이하 제4항에서 같다), 승계받은 결손금 중 공제한 금액 등을 대통령령으로 정하는 바에 따라 익금에 산입하고, 제2항에 따라 피합병법인으로부터 승계받아 공제한 감면·세액공제액 등을 대통령령으로 정하는 바에 따라 해당 사업연도의 법인세에 더하여 납부한 후 해당 사업연도부터 감면 또는 세액공제를 적용하지 아니한다. 다만, 대통령령으로 정하는 부득이한 사유가 있는 경우에는 그러하지 아니하다.

개정안③ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.----------------------------------------------------------------------------.

현행1.⋅2. (생 략)

개정안1.⋅2. (현행과 같음)

현행3. 각 사업연도 종료일 현재 합병법인에 종사하는 대통령령으로 정하는 근로자(이하 이 호에서 “근로자”라 한다) 수가 합병등기일 1개월 전 당시 피합병법인과 합병법인에 각각 종사하는 근로자 수의 합의 100분의 80 미만으로 하락하는 경우

개정안3. ----------------------------------------------------------------노동자------------------노동자-------------------------------------------------------------------------------노동자--------------------------------------------

현행④ ∼ ⑥ (생 략)

개정안④ ∼ ⑥ (현행과 같음)

제46조(분할 시 분할법인등에 대한 과세)

현행 조문

현행제46조(분할 시 분할법인등에 대한 과세) ① (생 략)

개정안제46조(분할 시 분할법인등에 대한 과세) ① (현행과 같음)

현행② 제1항을 적용할 때 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 분할(이하 “적격분할”이라 한다)의 경우에는 제1항제1호의 가액을 분할법인등의 분할등기일 현재의 순자산 장부가액으로 보아 양도손익이 없는 것으로 할 수 있다. 다만, 대통령령으로 정하는 부득이한 사유가 있는 경우에는 제2호·제3호 또는 제4호의 요건을 갖추지 못한 경우에도 적격분할로 보아 대통령령으로 정하는 바에 따라 양도손익이 없는 것으로 할 수 있다.

현행1. ∼ 3. (생 략)

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

현행4. 분할등기일 1개월 전 당시 분할하는 사업부문에 종사하는 대통령령으로 정하는 근로자 중 분할신설법인등이 승계한 근로자의 비율이 100분의 80 이상이고, 분할등기일이 속하는 사업연도의 종료일까지 그 비율을 유지할 것

개정안4. ---------------------------------------------------------------------------노동자----------------------------노동자----------------------------------------------------------------------------------------------

현행③⋅④ (생 략)

개정안③⋅④ (현행과 같음)

제46조의3(적격분할 시 분할신설법인등에 대한 과세특례)

현행 조문

현행제46조의3(적격분할 시 분할신설법인등에 대한 과세특례) ①⋅② (생 략)

개정안제46조의3(적격분할 시 분할신설법인등에 대한 과세특례) ①⋅② (현행과 같음)

현행③ 적격분할을 한 분할신설법인등은 3년 이내의 범위에서 대통령령으로 정하는 기간에 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유가 발생하는 경우에는 그 사유가 발생한 날이 속하는 사업연도의 소득금액을 계산할 때 양도받은 자산의 장부가액과 제46조의2제1항에 따른 시가와의 차액(시가가 장부가액보다 큰 경우만 해당한다. 이하 제4항에서 같다), 승계받은 결손금 중 공제한 금액 등을 대통령령으로 정하는 바에 따라 익금에 산입하고, 제2항에 따라 분할법인등으로부터 승계받아 공제한 감면·세액공제액 등을 대통령령으로 정하는 바에 따라 해당 사업연도의 법인세에 더하여 납부한 후 해당 사업연도부터 감면·세액공제를 적용하지 아니한다. 다만, 대통령령으로 정하는 부득이한 사유가 있는 경우에는 그러하지 아니하다.

개정안③ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.------------------------------------------------------------------------------.

현행1.⋅2. (생 략)

개정안1.⋅2. (현행과 같음)

현행3. 각 사업연도 종료일 현재 분할신설법인에 종사하는 대통령령으로 정하는 근로자(이하 이 호에서 “근로자”라 한다) 수가 분할등기일 1개월 전 당시 분할하는 사업부문에 종사하는 근로자 수의 100분의 80 미만으로 하락하는 경우. 다만, 분할합병의 경우에는 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우를 말한다.

개정안3. ---------------------------------------------------------------------노동자------------------노동자----------------------------------------------------------------------노동자---------------------------------------. -------------------------------------------------------------------------.

현행가. 각 사업연도 종료일 현재 분할합병의 상대방법인에 종사하는 근로자 수가 분할등기일 1개월 전 당시 분할하는 사업부문과 분할합병의 상대방법인에 각각 종사하는 근로자 수의 합의 100분의 80 미만으로 하락하는 경우

개정안가. ---------------------------------------------------------노동자-----------------------------------------------------------------------------------------노동자--------------------------------------------

현행나. 각 사업연도 종료일 현재 분할신설법인에 종사하는 근로자 수가 분할등기일 1개월 전 당시 분할하는 사업부문과 소멸한 분할합병의 상대방법인에 각각 종사하는 근로자 수의 합의 100분의 80 미만으로 하락하는 경우

개정안나. -----------------------------------------------노동자------------------------------------------------------------------------------------------------노동자--------------------------------------------

현행④ ∼ ⑥ (생 략)

개정안④ ∼ ⑥ (현행과 같음)

제47조(물적분할 시 분할법인에 대한 과세특례)

현행 조문

현행제47조(물적분할 시 분할법인에 대한 과세특례) ①⋅② (생 략)

개정안제47조(물적분할 시 분할법인에 대한 과세특례) ①⋅② (현행과 같음)

현행③ 제1항에 따라 양도차익 상당액을 손금에 산입한 분할법인은 분할등기일부터 3년의 범위에서 대통령령으로 정하는 기간 이내에 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유가 발생하는 경우에는 제1항에 따라 손금에 산입한 금액 중 제2항에 따라 익금에 산입하고 남은 금액을 그 사유가 발생한 날이 속하는 사업연도의 소득금액을 계산할 때 익금에 산입한다. 다만, 대통령령으로 정하는 부득이한 사유가 있는 경우에는 그러하지 아니하다.

현행1.⋅2. (생 략)

개정안1.⋅2. (현행과 같음)

현행3. 각 사업연도 종료일 현재 분할신설법인에 종사하는 대통령령으로 정하는 근로자(이하 이 호에서 “근로자”라 한다) 수가 분할등기일 1개월 전 당시 분할하는 사업부문에 종사하는 근로자 수의 100분의 80 미만으로 하락하는 경우

현행④ ∼ ⑦ (생 략)

개정안④ ∼ ⑦ (현행과 같음)

제75조의7(지급명세서 등 제출 불성실 가산세)

현행 조문

현행제75조의7(지급명세서 등 제출 불성실 가산세) ① 제120조, 제120조의2, 「소득세법」 제164조, 제164조의2에 따른 지급명세서 또는 같은 법 제164조의3에 따른 간이지급명세서(이하 이 항에서 “명세서”라 한다)를 제출하여야 할 자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 각 호에서 정하는 금액을 가산세로 해당 사업연도의 법인세액에 더하여 납부하여야 한다.

개정안제75조의7(지급명세서 등 제출 불성실 가산세) ① ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 명세서를 기한까지 제출하지 아니한 경우: 다음 각 목의 구분에 따른 금액

개정안1. ---------------------------------------------------------------------

현행가. 지급명세서의 경우: 제출하지 아니한 분의 지급금액의 100분의 1(제출기한이 지난 후 3개월 이내에 제출하는 경우에는 지급금액의 1천분의 5로 한다). 다만, 「소득세법」 제164조제1항 각 호 외의 부분 단서에 따른 일용근로자의 근로소득(이하 이 조에서 “일용근로소득”이라 한다)에 대한 지급명세서의 경우에는 제출하지 아니한 분의 지급금액의 1만분의 25(제출기한이 지난 후 1개월 이내에 제출하는 경우에는 지급금액의 10만분의 125)로 한다.

개정안가. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------------------------일용노동자의 노동소득-----------------일용노동소득----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행나. (생 략)

개정안나. (현행과 같음)

현행2. 제출된 명세서가 대통령령으로 정하는 불분명한 경우에 해당하거나 제출된 명세서에 기재된 지급금액이 사실과 다른 경우: 다음 각 목의 구분에 따른 금액

개정안2. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행가. 지급명세서의 경우: 불분명하거나 사실과 다른 분의 지급금액의 100분의 1. 다만, 일용근로소득에 대한 지급명세서의 경우에는 불분명하거나 사실과 다른 분의 지급금액의 1만분의 25로 한다.

개정안가. ---------------------------------------------------------------------. ------일용노동소득----------------------------------------------------------------------------------------.

현행나. (생 략)

개정안나. (현행과 같음)

현행② 제1항제1호에도 불구하고 「소득세법」 제128조제2항에 따라 원천징수세액을 반기별로 납부하는 원천징수의무자가 2021년 7월 1일부터 2022년 6월 30일까지 일용근로소득 또는 같은 법 제164조의3제1항제2호의 소득을 지급하는 경우로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 제1항제1호의 가산세는 부과하지 아니한다.

현행1. 일용근로소득에 대한 지급명세서를 그 소득 지급일(「소득세법」 제135조를 적용받는 소득에 대해서는 해당 소득에 대한 과세기간 종료일을 말한다)이 속하는 분기의 마지막 달의 다음 달 말일(휴업, 폐업 또는 해산한 경우에는 휴업일, 폐업일 또는 해산일이 속하는 분기의 마지막 달의 다음 달 말일)까지 제출하는 경우

개정안1. 일용노동소득----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행2. (생 략)

개정안2. (현행과 같음)

현행③ 제1항제2호에도 불구하고 일용근로소득 또는 「소득세법」 제164조의3제1항제2호의 소득에 대하여 제출한 명세서가 제1항제2호 각 목 외의 부분에 해당하는 경우로서 명세서에 기재된 각각의 총 지급금액에서 제1항제2호 각 목 외의 부분에 해당하는 분의 지급금액이 차지하는 비율이 대통령령으로 정하는 비율 이하인 경우에는 제1항제2호의 가산세는 부과하지 아니한다.

개정안③ ------------------------일용노동소득--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행④⋅⑤ (생 략)

개정안④⋅⑤ (현행과 같음)

제76조의8(연결납세방식의 적용 등)

현행 조문

현행제76조의8(연결납세방식의 적용 등) ① ∼ ④ (생 략)

개정안제76조의8(연결납세방식의 적용 등) ① ∼ ④ (현행과 같음)

현행⑤ 제2조제9호·제10호 및 이 장에서 “완전 지배”란 내국법인이 다른 내국법인의 발행주식총수(주식회사가 아닌 법인인 경우에는 출자총액을 말하며, 의결권이 없는 주식등을 포함하되, 「상법」 또는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따라 보유하고 있는 자기주식을 제외한 주식을 전부 보유하고 있는 경우에는 그 자기주식은 제외한다. 이하 이 항에서 같다)의 전부(「근로복지기본법」 제2조제4호에 따른 우리사주조합을 통하여 근로자가 취득한 주식 등 대통령령으로 정하는 주식으로서 발행주식총수의 100분의 5 이내의 주식은 제외한다. 이하 이 항에서 같다)를 보유하는 경우를 말하며, 내국법인과 그 내국법인의 완전자법인이 보유한 다른 내국법인의 주식등의 합계가 그 다른 내국법인의 발행주식총수의 전부인 경우를 포함한다.

개정안⑤ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동자------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑥ (생 략)

개정안⑥ (현행과 같음)

제12조(용역 공급의 특례)

현행 조문

현행제12조(용역 공급의 특례) ①⋅② (생 략)

개정안제12조(용역 공급의 특례) ①⋅② (현행과 같음)

현행③ 고용관계에 따라 근로를 제공하는 것은 용역의 공급으로 보지 아니한다.

개정안③ ----------------노동을--------------------------------------------.

현행④ (생 략)

개정안④ (현행과 같음)

제10조(상속재산으로 보는 퇴직금 등)

현행 조문

현행제10조(상속재산으로 보는 퇴직금 등) 피상속인에게 지급될 퇴직금, 퇴직수당, 공로금, 연금 또는 이와 유사한 것이 피상속인의 사망으로 인하여 지급되는 경우 그 금액은 상속재산으로 본다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 것은 상속재산으로 보지 아니한다.

개정안제10조(상속재산으로 보는 퇴직금 등) ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 4. (생 략)

개정안1. ∼ 4. (현행과 같음)

현행5. 근로자의 업무상 사망으로 인하여 「근로기준법」 등을 준용하여 사업자가 그 근로자의 유족에게 지급하는 유족보상금 또는 재해보상금과 그 밖에 이와 유사한 것

개정안5. 노동자-------------------------------------------------------------------노동자-----------------------------------------------------------------------

현행6. (생 략)

개정안6. (현행과 같음)

제18조(기초공제)

현행 조문

현행제18조(기초공제) ① ∼ ⑤ (생 략)

개정안제18조(기초공제) ① ∼ ⑤ (현행과 같음)

현행⑥ 제2항 각 호의 구분에 따른 공제를 받은 상속인이 상속개시일(제1호라목의 경우에는 상속이 개시된 소득세 과세기간 또는 법인세 사업연도의 말일)부터 7년(제2호의 경우에는 5년) 이내에 대통령령으로 정하는 정당한 사유 없이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하게 되면 제2항에 따라 공제받은 금액에 해당 가업용 자산의 처분 비율(제1호가목만 해당한다)과 해당일까지의 기간을 고려하여 대통령령으로 정하는 율을 곱하여 계산한 금액을 상속개시 당시의 상속세 과세가액에 산입하여 상속세를 부과한다. 이 경우 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 이자상당액을 그 부과하는 상속세에 가산한다.

개정안⑥ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.----------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 제2항제1호의 가업상속 공제를 받은 후 다음 각 목의 어느 하나에 해당하게 된 경우

개정안1. ------------------------------------------------------------------------------

현행가. ∼ 다. (생 략)

개정안가. ∼ 다. (현행과 같음)

현행라. 다음 1) 및 2)에 모두 해당하는 경우

개정안라. ----------------------------------

현행1) 각 소득세 과세기간 또는 법인세 사업연도의 대통령령으로 정하는 정규직 근로자(이하 이 조에서 “정규직 근로자”라 한다) 수의 평균이 상속이 개시된 소득세 과세기간 또는 법인세 사업연도의 직전 2개 소득세 과세기간 또는 법인세 사업연도의 정규직근로자 수의 평균(이하 이 조에서 “기준고용인원”이라 한다)의 100분의 80에 미달하는 경우

개정안1) ---------------------------------------------------------------------노동자---------------------------노동자---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동자---------------------------------------------------------------------------------

현행2) (생 략)

개정안2) (현행과 같음)

현행마. 다음 1) 및 2)에 모두 해당하는 경우

개정안마. ----------------------------------

현행1) 상속이 개시된 소득세 과세기간말 또는 법인세 사업연도말부터 7년간 정규직 근로자 수의 전체 평균이 기준고용인원에 미달하는 경우

개정안1) --------------------------------------------------------------------------노동자----------------------------------------------

현행2) (생 략)

개정안2) (현행과 같음)

현행2. (생 략)

개정안2. (현행과 같음)

현행⑦ (생 략)

개정안⑦ (현행과 같음)

현행⑧ 제6항을 적용하는 경우 가업용 자산의 범위, 가업용 자산의 처분비율 계산방법, 지분의 감소 여부에 관한 판정방법, 영농상속재산의 범위, 공제받은 금액의 산입방법과 정규직 근로자 수 평균의 계산 등에 관하여 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑧ -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동자-------------------------------------------------------------.

현행⑨ ∼ ⑪ (생 략)

개정안⑨ ∼ ⑪ (현행과 같음)

현행법률 제16846호 상속세 및 증여세법 일부개정법률 부칙

개정안법률 제16846호 상속세 및 증여세법 일부개정법률 부칙

제3조(가업상속공제의 사후관리에 관한 적용례)

현행 조문

현행제3조(가업상속공제의 사후관리에 관한 적용례) ① (생 략)

개정안제3조(가업상속공제의 사후관리에 관한 적용례) ① (현행과 같음)

현행② 제1항에도 불구하고 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 상속인(이하 “사후관리를 받고 있는 상속인”이라 한다)은 대통령령으로 정하는 바에 따라 제18조제6항제1호라목의 개정규정(정규직 근로자의 범위에 관한 부분에 한정한다) 및 같은 호 마목의 개정규정(정규직 근로자의 범위에 관한 부분에 한정한다)을 적용받을 수 있다.

현행1. ∼ 3. (생 략)

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

현행③ (생 략)

개정안③ (현행과 같음)

제4조(소득의 구분)

현행 조문

현행제4조(소득의 구분) ① 거주자의 소득은 다음 각 호와 같이 구분한다.

개정안제4조(소득의 구분) ① ------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행가. ∼ 다. (생 략)

개정안가. ∼ 다. (현행과 같음)

현행라. 근로소득

개정안라. 노동소득

현행마.⋅바. (생 략)

개정안마.⋅바. (현행과 같음)

현행2.⋅3. (생 략)

개정안2.⋅3. (현행과 같음)

현행②⋅③ (생 략)

개정안②⋅③ (현행과 같음)

제12조(비과세소득)

현행 조문

현행제12조(비과세소득) 다음 각 호의 소득에 대해서는 소득세를 과세하지 아니한다.

개정안제12조(비과세소득) -------------------------------------------------------.

현행1.⋅2. (생 략)

개정안1.⋅2. (현행과 같음)

현행3. 근로소득과 퇴직소득 중 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 소득

개정안3. 노동소득---------------------------------------------------

현행가.⋅나. (생 략)

개정안가.⋅나. (현행과 같음)

현행다. 「산업재해보상보험법」에 따라 수급권자가 받는 요양급여, 휴업급여, 장해급여, 간병급여, 유족급여, 유족특별급여, 장해특별급여, 장의비 또는 근로의 제공으로 인한 부상·질병·사망과 관련하여 근로자나 그 유족이 받는 배상·보상 또는 위자(慰藉)의 성질이 있는 급여

개정안다. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동의-----------------------------------------노동자------------------------------------------------------------

현행라. 「근로기준법」 또는 「선원법」에 따라 근로자·선원 및 그 유족이 받는 요양보상금, 휴업보상금, 상병보상금(傷病補償金), 일시보상금, 장해보상금, 유족보상금, 행방불명보상금, 소지품 유실보상금, 장의비 및 장제비

개정안라. ------------------------------------------노동자---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행마. 「고용보험법」에 따라 받는 실업급여, 육아휴직 급여, 육아기 근로시간 단축 급여, 출산전후휴가 급여등, 「제대군인 지원에 관한 법률」에 따라 받는 전직지원금, 「국가공무원법」·「지방공무원법」에 따른 공무원 또는 「사립학교교직원 연금법」·「별정우체국법」을 적용받는 사람이 관련 법령에 따라 받는 육아휴직수당

개정안마. -----------------------------------------------------------노동시간-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행바. ∼ 하. (생 략)

개정안바. ∼ 하. (현행과 같음)

현행거. 국외 또는 「남북교류협력에 관한 법률」에 따른 북한지역에서 근로를 제공하고 받는 대통령령으로 정하는 급여

개정안거. -----------------------------------------------------------노동을---------------------------------------

현행너. (생 략)

개정안너. (현행과 같음)

현행더. 생산직 및 그 관련 직에 종사하는 근로자로서 급여 수준 및 직종 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 근로자가 대통령령으로 정하는 연장근로·야간근로 또는 휴일근로를 하여 받는 급여

개정안더. --------------------------------노동자--------------------------------------------------------노동자------------------------연장노동‧야간노동 또는 휴일노동------------------

현행러. (생 략)

개정안러. (현행과 같음)

현행머. 근로자 또는 그 배우자의 출산이나 6세 이하(해당 과세기간 개시일을 기준으로 판단한다) 자녀의 보육과 관련하여 사용자로부터 받는 급여로서 월 10만원 이내의 금액

개정안머. 노동자-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행버. (생 략)

개정안버. (현행과 같음)

현행서. 「교육기본법」 제28조제1항에 따라 받는 장학금 중 대학생이 근로를 대가로 지급받는 장학금(「고등교육법」 제2조제1호부터 제4호까지의 규정에 따른 대학에 재학하는 대학생에 한정한다)

개정안서. ----------------------------------------------------------노동을----------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행어.⋅저. (생 략)

개정안어.⋅저. (현행과 같음)

현행4.⋅5. (생 략)

개정안4.⋅5. (현행과 같음)

제14조(과세표준의 계산)

현행 조문

현행제14조(과세표준의 계산) ① (생 략)

개정안제14조(과세표준의 계산) ① (현행과 같음)

현행② 종합소득에 대한 과세표준(이하 “종합소득과세표준”이라 한다)은 제16조, 제17조, 제19조, 제20조, 제20조의3, 제21조, 제24조부터 제26조까지, 제27조부터 제29조까지, 제31조부터 제35조까지, 제37조, 제39조, 제41조부터 제46조까지, 제46조의2, 제47조 및 제47조의2에 따라 계산한 이자소득금액, 배당소득금액, 사업소득금액, 근로소득금액, 연금소득금액 및 기타소득금액의 합계액(이하 “종합소득금액”이라 한다)에서 제50조, 제51조, 제51조의3, 제51조의4 및 제52조에 따른 공제(이하 “종합소득공제”라 한다)를 적용한 금액으로 한다.

개정안② ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득금액-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행③ 다음 각 호에 따른 소득의 금액은 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하지 아니한다.

개정안③ ------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 대통령령으로 정하는 일용근로자(이하 “일용근로자”라 한다)의 근로소득

개정안2. --------------------일용노동자--------일용노동자-------------노동소득

현행3. ∼ 9. (생 략)

개정안3. ∼ 9. (현행과 같음)

현행④ ∼ ⑥ (생 략)

개정안④ ∼ ⑥ (현행과 같음)

제20조(근로소득)

현행 조문

현행제20조(근로소득) ① 근로소득은 해당 과세기간에 발생한 다음 각 호의 소득으로 한다.

개정안제20조(노동소득) ① 노동소득--------------------------------------------------.

현행1. 근로를 제공함으로써 받는 봉급·급료·보수·세비·임금·상여·수당과 이와 유사한 성질의 급여

개정안1. 노동을-------------------------------------------------------------------------------

현행2. ∼ 5. (생 략)

개정안2. ∼ 5. (현행과 같음)

현행② 근로소득금액은 제1항 각 호의 소득의 금액의 합계액(비과세소득의 금액은 제외하며, 이하 “총급여액”이라 한다)에서 제47조에 따른 근로소득공제를 적용한 금액으로 한다.

개정안② 노동소득금액---------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득공제---------------------.

현행③ 근로소득의 범위에 관하여 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안③ 노동소득의------------------------------------------------.

제20조의3(연금소득)

현행 조문

현행제20조의3(연금소득) ① (생 략)

개정안제20조의3(연금소득) ① (현행과 같음)

현행② 공적연금소득은 2002년 1월 1일 이후에 납입된 연금 기여금 및 사용자 부담금(국가 또는 지방자치단체의 부담금을 포함한다. 이하 같다)을 기초로 하거나 2002년 1월 1일 이후 근로의 제공을 기초로 하여 받는 연금소득으로 한다.

현행③⋅④ (생 략)

개정안③⋅④ (현행과 같음)

제21조(기타소득)

현행 조문

현행제21조(기타소득) ① 기타소득은 이자소득·배당소득·사업소득·근로소득·연금소득·퇴직소득·금융투자소득 및 양도소득 외의 소득으로서 다음 각 호에서 규정하는 것으로 한다.

개정안제21조(기타소득) ① -------------------------------------노동소득-----------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 27. (생 략)

개정안1. ∼ 27. (현행과 같음)

현행②⋅③ (생 략)

개정안②⋅③ (현행과 같음)

현행④ 제1항제26호에 따른 종교인소득에 대하여 제20조제1항에 따른 근로소득으로 원천징수하거나 과세표준확정신고를 한 경우에는 해당 소득을 근로소득으로 본다.

개정안④ ----------------------------------------------------------노동소득----------------------------------------------------------------노동소득-----.

현행⑤ (생 략)

개정안⑤ (현행과 같음)

제22조(퇴직소득)

현행 조문

현행제22조(퇴직소득) ① (생 략)

개정안제22조(퇴직소득) ① (현행과 같음)

현행② 제1항제1호에 따른 퇴직소득은 2002년 1월 1일 이후에 납입된 연금 기여금 및 사용자 부담금을 기초로 하거나 2002년 1월 1일 이후 근로의 제공을 기초로 하여 받은 일시금으로 한다.

개정안② ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동----------------------------------------.

현행③ 퇴직소득금액은 제1항 각 호에 따른 소득의 금액의 합계액(비과세소득의 금액은 제외한다)으로 한다. 다만, 대통령령으로 정하는 임원의 퇴직소득금액(제1항제1호의 금액은 제외하며, 2011년 12월 31일에 퇴직하였다고 가정할 때 지급받을 대통령령으로 정하는 퇴직소득금액이 있는 경우에는 그 금액을 뺀 금액을 말한다)이 다음 계산식에 따라 계산한 금액을 초과하는 경우에는 제1항에도 불구하고 그 초과하는 금액은 근로소득으로 본다.

개정안③ ---------------------------------------------------------------------------------------------. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득-----.

현행④ 제3항 단서와 그 계산식을 적용할 때 근무기간과 총급여는 다음 각 호의 방법으로 산정한다.

개정안④ ---------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 총급여: 봉급·상여 등 제20조제1항제1호 및 제2호에 따른 근로소득(제12조에 따른 비과세소득은 제외한다)을 합산한다.

개정안2. -------------------------------------------------------노동소득------------------------------------------------.

현행⑤⋅⑥ (생 략)

개정안⑤⋅⑥ (현행과 같음)

제45조(결손금 및 이월결손금의 공제)

현행 조문

현행제45조(결손금 및 이월결손금의 공제) ① 사업자가 비치·기록한 장부에 의하여 해당 과세기간의 사업소득금액을 계산할 때 발생한 결손금은 그 과세기간의 종합소득과세표준을 계산할 때 근로소득금액·연금소득금액·기타소득금액·이자소득금액·배당소득금액에서 순서대로 공제한다.

개정안제45조(결손금 및 이월결손금의 공제) ① --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득금액--------------------------------------------------------------------------.

현행② (생 략)

개정안② (현행과 같음)

현행③ 부동산임대업에서 발생한 결손금과 제1항 및 제2항 단서에 따라 공제하고 남은 결손금(이하 “이월결손금”이라 한다)은 해당 이월결손금이 발생한 과세기간의 종료일부터 15년 이내에 끝나는 과세기간의 소득금액을 계산할 때 먼저 발생한 과세기간의 이월결손금부터 순서대로 다음 각 호의 구분에 따라 공제한다. 다만, 「국세기본법」 제26조의2에 따른 국세부과의 제척기간이 지난 후에 그 제척기간 이전 과세기간의 이월결손금이 확인된 경우 그 이월결손금은 공제하지 아니한다.

현행1. 제1항 및 제2항 단서에 따라 공제하고 남은 이월결손금은 사업소득금액, 근로소득금액, 연금소득금액, 기타소득금액, 이자소득금액 및 배당소득금액에서 순서대로 공제한다.

개정안1. ------------------------------------------------------------------노동소득금액----------------------------------------------------------------------------.

현행2. (생 략)

개정안2. (현행과 같음)

현행④ ∼ ⑥ (생 략)

개정안④ ∼ ⑥ (현행과 같음)

현행제5관 근로소득공제·연금소득공제 및 퇴직소득공제

개정안제5관 노동소득공제·연금소득공제 및 퇴직소득공제

제47조(근로소득공제)

현행 조문

현행제47조(근로소득공제) ① 근로소득이 있는 거주자에 대해서는 해당 과세기간에 받는 총급여액에서 다음의 금액을 공제한다. 다만, 공제액이 2천만원을 초과하는 경우에는 2천만원을 공제한다.

개정안제47조(노동소득공제) ① 노동소득이--------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------------------------.

현행② 일용근로자에 대한 공제액은 제1항에도 불구하고 1일 15만원으로 한다.

개정안② 일용노동자에-----------------------------------------------------.

현행③ 근로소득이 있는 거주자의 해당 과세기간의 총급여액이 제1항 또는 제2항의 공제액에 미달하는 경우에는 그 총급여액을 공제액으로 한다.

개정안③ 노동소득이---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행④ 제1항부터 제3항까지의 규정에 따른 공제를 “근로소득공제”라 한다.

개정안④ -------------------------------------------노동소득공제---------.

현행⑤ 제1항의 경우에 2인 이상으로부터 근로소득을 받는 사람(일용근로자는 제외한다)에 대하여는 그 근로소득의 합계액을 총급여액으로 하여 제1항에 따라 계산한 근로소득공제액을 총급여액에서 공제한다.

개정안⑤ --------------------------------노동소득을------------일용노동자는--------------------------노동소득의-----------------------------------------------노동소득공제액----------------------.

제50조(기본공제)

현행 조문

현행제50조(기본공제) ① 종합소득이 있는 거주자(자연인만 해당한다)에 대해서는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람의 수에 1명당 연 150만원을 곱하여 계산한 금액을 그 거주자의 해당 과세기간의 종합소득금액에서 공제한다.

개정안제50조(기본공제) ① ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 거주자의 배우자로서 해당 과세기간의 소득금액이 없거나 해당 과세기간의 소득금액 합계액이 100만원 이하인 사람(총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 배우자를 포함한다)

개정안2. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득------------------------

현행3. 거주자(그 배우자를 포함한다. 이하 이 호에서 같다)와 생계를 같이 하는 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 부양가족(제51조제1항제2호의 장애인에 해당되는 경우에는 나이의 제한을 받지 아니한다)으로서 해당 과세기간의 소득금액 합계액이 100만원 이하인 사람(총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 부양가족을 포함한다)

개정안3. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득--------------------------

현행가. ∼ 마. (생 략)

개정안가. ∼ 마. (현행과 같음)

현행②⋅③ (생 략)

개정안②⋅③ (현행과 같음)

제52조(특별소득공제)

현행 조문

현행제52조(특별소득공제) ① 근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 제외한다. 이하 이 조에서 같다)가 해당 과세기간에 「국민건강보험법」, 「고용보험법」 또는 「노인장기요양보험법」에 따라 근로자가 부담하는 보험료를 지급한 경우 그 금액을 해당 과세기간의 근로소득금액에서 공제한다.

개정안제52조(특별소득공제) ① 노동소득이---------------일용노동자는--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동자--------------------------------------------------------------노동소득금액---------.

현행②⋅③ (생 략)

개정안②⋅③ (현행과 같음)

현행④ 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 대통령령으로 정하는 세대(이하 제5항에서 “세대”라 한다)의 세대주(세대주가 이 항, 제5항 및 「조세특례제한법」 제87조제2항에 따른 공제를 받지 아니하는 경우에는 세대의 구성원을 말하며, 대통령령으로 정하는 외국인을 포함한다)로서 근로소득이 있는 거주자가 대통령령으로 정하는 일정 규모 이하의 주택(주거에 사용하는 오피스텔과 주택 및 오피스텔에 딸린 토지를 포함하며, 그 딸린 토지가 건물이 정착된 면적에 지역별로 대통령령으로 정하는 배율을 곱하여 산정한 면적을 초과하는 경우 해당 주택 및 오피스텔은 제외한다)을 임차하기 위하여 대통령령으로 정하는 주택임차자금 차입금의 원리금 상환액을 지급하는 경우에는 그 금액의 100분의 40에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 근로소득금액에서 공제한다. 다만, 그 공제하는 금액과 「조세특례제한법」 제87조제2항에 따른 금액의 합계액이 연 300만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액(이하 이 항에서 “한도초과금액”이라 한다)은 없는 것으로 한다.

개정안④ --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득--------. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑤ 근로소득이 있는 거주자로서 주택을 소유하지 아니하거나 1주택을 보유한 세대의 세대주(세대주가 이 항, 제4항 및 「조세특례제한법」 제87조제2항에 따른 공제를 받지 아니하는 경우에는 세대의 구성원 중 근로소득이 있는 자를 말하며, 대통령령으로 정하는 외국인을 포함한다)가 취득 당시 제99조제1항에 따른 주택의 기준시가가 5억원 이하인 주택을 취득하기 위하여 그 주택에 저당권을 설정하고 금융회사등 또는 「주택도시기금법」에 따른 주택도시기금으로부터 차입한 대통령령으로 정하는 장기주택저당차입금(주택을 취득함으로써 승계받은 장기주택저당차입금을 포함하며, 이하 이 항 및 제6항에서 “장기주택저당차입금”이라 한다)의 이자를 지급하였을 때에는 해당 과세기간에 지급한 이자 상환액을 다음 각 호의 기준에 따라 그 과세기간의 근로소득금액에서 공제한다. 다만, 그 공제하는 금액과 제4항 및 「조세특례제한법」 제87조제2항에 따른 주택청약종합저축 등에 대한 소득공제 금액의 합계액이 연 500만원(차입금의 상환기간이 15년 이상인 장기주택저당차입금에 대하여 적용하며, 이하 이 항 및 제6항에서 “공제한도”라 한다)을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다.

개정안⑤ 노동소득----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득---------. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 5. (생 략)

개정안1. ∼ 5. (현행과 같음)

현행⑥ ∼ ⑪ (생 략)

개정안⑥ ∼ ⑪ (현행과 같음)

제59조(근로소득세액공제)

현행 조문

현행제59조(근로소득세액공제) ① 근로소득이 있는 거주자에 대해서는 그 근로소득에 대한 종합소득산출세액에서 다음의 금액을 공제한다.

개정안제59조(노동소득세액공제) ① 노동소득이 있는 거주자에 대해서는 그 노동소득에 대한 종합소득산출세액에서 다음의 금액을 공제한다.

현행<table class="inner-table"><tr style="text-align: center"><td>근로소득에 대한 종합소득산출세액 </td><td>공제액 </td></tr><tr><td>130만원 이하 </td><td>산출세액의 100분의 55 </td></tr><tr><td>130만원 초과 </td><td>71만5천원＋(130만원을 초과하는 금액의 100분의 30) </td></tr></table>

개정안<table class="inner-table"><tr style="text-align: center"><td>노동소득에 대한 종합소득산출세액 </td><td>공제액 </td></tr><tr><td>130만원 이하 </td><td>산출세액의 100분의 55 </td></tr><tr><td>130만원 초과 </td><td>71만5천원＋(130만원을 초과하는 금액의 100분의 30) </td></tr></table>

현행② (생 략)

개정안② (현행과 같음)

현행③ 일용근로자의 근로소득에 대해서 제134조제3항에 따른 원천징수를 하는 경우에는 해당 근로소득에 대한 산출세액의 100분의 55에 해당하는 금액을 그 산출세액에서 공제한다.

개정안③ 일용노동자의 노동소득----------------------------------------------------------해당 노동소득---------------------------------------------------------------------------.

제59조의3(연금계좌세액공제)

현행 조문

현행제59조의3(연금계좌세액공제) ① 종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액 중 다음 각 호에 해당하는 금액을 제외한 금액(이하 “연금계좌 납입액”이라 한다)의 100분의 12[해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 4천만원 이하(근로소득만 있는 경우에는 총급여액 5천 500만원 이하)인 거주자에 대해서는 100분의 15]에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제한다. 다만, 연금계좌 중 연금저축계좌에 납입한 금액이 연 400만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 하고, 연금저축계좌에 납입한 금액 중 400만원 이내의 금액과 퇴직연금계좌에 납입한 금액을 합한 금액이 연 700만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 하되, 해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 1억원 초과(근로소득만 있는 경우에는 총급여액 1억2천만원 초과)인 거주자에 대해서는 연금계좌 중 연금저축계좌에 납입한 금액이 연 300만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 하고, 연금저축계좌에 납입한 금액 중 300만원 이내의 금액과 퇴직연금계좌에 납입한 금액을 합한 금액이 연 700만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다.

개정안제59조의3(연금계좌세액공제) ① ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득만-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득만-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1.⋅2. (생 략)

개정안1.⋅2. (현행과 같음)

현행② ∼ ⑤ (생 략)

개정안② ∼ ⑤ (현행과 같음)

제59조의4(특별세액공제)

현행 조문

현행제59조의4(특별세액공제) ① 근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 제외한다. 이하 이 조에서 같다)가 해당 과세기간에 만기에 환급되는 금액이 납입보험료를 초과하지 아니하는 보험의 보험계약에 따라 지급하는 다음 각 호의 보험료를 지급한 경우 그 금액의 100분의 12(제1호의 경우에는 100분의 15)에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제한다. 다만, 다음 각 호의 보험료별로 그 합계액이 각각 연 100만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 각각 없는 것으로 한다.

개정안제59조의4(특별세액공제) ① 노동소득---------------일용노동자-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1.⋅2. (생 략)

개정안1.⋅2. (현행과 같음)

현행② 근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 아니한다)를 위하여 해당 과세기간에 대통령령으로 정하는 의료비를 지급한 경우 다음 각 호의 금액의 100분의 15(제3호의 경우에는 100분의 20)에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제한다.

개정안② 노동소득----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 3. (생 략)

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

현행③ 근로소득이 있는 거주자가 그 거주자와 기본공제대상자(나이의 제한을 받지 아니하되, 제3호나목의 기관에 대해서는 과세기간 종료일 현재 18세 미만인 사람만 해당한다)를 위하여 해당 과세기간에 대통령령으로 정하는 교육비를 지급한 경우 다음 각 호의 금액의 100분의 15에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득 산출세액에서 공제한다. 다만, 소득세 또는 증여세가 비과세되는 대통령령으로 정하는 교육비는 공제하지 아니한다.

개정안③ 노동소득----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 3. (생 략)

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

현행④ ∼ ⑧ (생 략)

개정안④ ∼ ⑧ (현행과 같음)

현행⑨ 거주자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 종합소득산출세액에서 공제(이하 “표준세액공제”라 한다)한다.

개정안⑨ -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 근로소득이 있는 거주자로서 제6항, 제52조제8항 및 「조세특례제한법」 제95조의2제2항에 따른 소득공제나 세액공제 신청을 하지 아니한 경우: 연 13만원

개정안1. 노동소득--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행2. 종합소득이 있는 거주자(근로소득이 있는 자는 제외한다)로서 「조세특례제한법」 제122조의3에 따른 세액공제 신청을 하지 아니한 경우: 다음 각 목의 구분에 따른 금액

개정안2. -----------------------노동소득-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행가.⋅나. (생 략)

개정안가.⋅나. (현행과 같음)

현행⑩⋅⑪ (생 략)

개정안⑩⋅⑪ (현행과 같음)

제59조의5(세액의 감면)

현행 조문

현행제59조의5(세액의 감면) ① 종합소득금액 중 다음 각 호의 어느 하나의 소득이 있을 때에는 종합소득 산출세액에서 그 세액에 해당 근로소득금액 또는 사업소득금액이 종합소득금액에서 차지하는 비율을 곱하여 계산한 금액 상당액을 감면한다.

개정안제59조의5(세액의 감면) ① -----------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득금액------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1.⋅2. (생 략)

개정안1.⋅2. (현행과 같음)

현행② (생 략)

개정안② (현행과 같음)

제61조(세액감면액 및 세액공제액의 산출세액 초과 시의 적용방법 등)

현행 조문

현행제61조(세액감면액 및 세액공제액의 산출세액 초과 시의 적용방법 등) ① 제59조의4제1항부터 제3항까지 및 「조세특례제한법」 제95조의2의 규정에 따른 세액공제액의 합계액이 그 거주자의 해당 과세기간의 대통령령으로 정하는 근로소득에 대한 종합소득산출세액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다.

개정안제61조(세액감면액 및 세액공제액의 산출세액 초과 시의 적용방법 등) ① --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득--------------------------------------------------------------------------.

현행②⋅③ (생 략)

개정안②⋅③ (현행과 같음)

제73조(과세표준확정신고의 예외)

현행 조문

현행제73조(과세표준확정신고의 예외) ① 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 거주자는 제70조 및 제71조에도 불구하고 해당 소득에 대하여 과세표준확정신고를 하지 아니할 수 있다.

개정안제73조(과세표준확정신고의 예외) ① ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 근로소득만 있는 자

개정안1. 노동소득--------

현행2. ∼ 9. (생 략)

개정안2. ∼ 9. (현행과 같음)

현행② 2명 이상으로부터 받는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 소득이 있는 자(일용근로자는 제외한다)에 대해서는 제1항을 적용하지 아니한다. 다만, 제137조의2, 제138조, 제144조의2제5항 또는 제145조의3에 따른 연말정산 및 제148조제1항에 따라 소득세를 납부함으로써 제76조제2항에 따른 확정신고납부를 할 세액이 없는 자에 대하여는 그러하지 아니하다.

개정안② ------------------------------------------------------------------------일용노동자-----------------------------------------------. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 근로소득

개정안1. 노동소득

현행2. ∼ 5. (생 략)

개정안2. ∼ 5. (현행과 같음)

현행③ 제127조제1항제4호 각 목의 근로소득 또는 같은 항 제7호 단서에 해당하는 퇴직소득이 있는 자에게는 제1항을 적용하지 아니한다. 다만, 제152조제2항에 따라 제137조, 제137조의2 및 제138조의 예에 따른 원천징수에 의하여 소득세를 납부한 자에 대해서는 그러하지 아니하다.

개정안③ -------------------------노동소득--------------------------------------------------------------------------------------. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행④ 제2항 각 호에 해당하는 소득(근로소득 중 일용근로소득은 제외한다)이 있는 자에 대하여 제127조에 따른 원천징수의무를 부담하는 자가 제137조, 제137조의2, 제138조, 제143조의4, 제144조의2, 제145조의3 또는 제146조에 따라 소득세를 원천징수하지 아니한 때에는 제1항을 적용하지 아니한다.

개정안④ ------------------------------노동소득 중 일용노동소득----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑤ (생 략)

개정안⑤ (현행과 같음)

제75조(세액감면 신청)

현행 조문

현행제75조(세액감면 신청) ① (생 략)

개정안제75조(세액감면 신청) ① (현행과 같음)

현행② 제59조의5제1항제1호에 따라 근로소득에 대한 감면을 받으려는 자는 대통령령으로 정하는 바에 따라 관할 세무서장에게 신청하여야 한다.

개정안② ---------------------------노동소득에------------------------------------------------------------------------------------------.

제80조(결정과 경정)

현행 조문

현행제80조(결정과 경정) ① (생 략)

개정안제80조(결정과 경정) ① (현행과 같음)

현행② 납세지 관할 세무서장 또는 지방국세청장은 제70조, 제70조의2, 제71조 및 제74조에 따른 과세표준확정신고를 한 자(제2호 및 제3호의 경우에는 제73조에 따라 과세표준확정신고를 하지 아니한 자를 포함한다)가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 해당 과세기간의 과세표준과 세액을 경정한다.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 제137조, 제137조의2, 제138조, 제143조의4, 제144조의2, 제145조의3 또는 제146조에 따라 소득세를 원천징수한 내용에 탈루 또는 오류가 있는 경우로서 원천징수의무자의 폐업·행방불명 등으로 원천징수의무자로부터 징수하기 어렵거나 근로소득자의 퇴사로 원천징수의무자의 원천징수 이행이 어렵다고 인정되는 경우

현행3. 제140조에 따른 근로소득자 소득·세액 공제신고서를 제출한 자가 사실과 다르게 기재된 영수증을 받는 등 대통령령으로 정하는 부당한 방법으로 종합소득공제 및 세액공제를 받은 경우로서 원천징수의무자가 부당공제 여부를 확인하기 어렵다고 인정되는 경우

개정안3. ----------------노동소득자-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행4.⋅5. (생 략)

개정안4.⋅5. (현행과 같음)

현행③⋅④ (생 략)

개정안③⋅④ (현행과 같음)

제81조의11(지급명세서 등 제출 불성실 가산세)

현행 조문

현행제81조의11(지급명세서 등 제출 불성실 가산세) ① 제164조, 제164조의2 또는 「법인세법」 제120조, 제120조의2에 따른 지급명세서(이하 이 조에서 “지급명세서”라 한다) 또는 이 법 제164조의3에 따른 간이지급명세서(이하 이 조에서 “간이지급명세서”라 한다)를 제출하여야 할 자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 각 호에서 정하는 금액을 가산세로 해당 과세기간의 종합소득 결정세액에 더하여 납부하여야 한다. 다만, 「조세특례제한법」 제90조의2에 따라 가산세가 부과되는 분에 대해서는 그러하지 아니하다.

개정안제81조의11(지급명세서 등 제출 불성실 가산세) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.--------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 지급명세서 또는 간이지급명세서(이하 이 조에서 “지급명세서등”이라 한다)를 기한까지 제출하지 아니한 경우: 다음 각 목의 구분에 따른 금액

개정안1. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행가. 지급명세서의 경우: 제출하지 아니한 분의 지급금액의 100분의 1(제출기한이 지난 후 3개월 이내에 제출하는 경우에는 지급금액의 1천분의 5로 한다). 다만, 제164조제1항 각 호 외의 부분 단서에 따른 일용근로자의 근로소득(이하 이 조에서 “일용근로소득”이라 한다)에 대한 지급명세서의 경우에는 제출하지 아니한 분의 지금액의 1만분의 25(제출기한이 지난 후 1개월 이내에 제출하는 경우에는 지급금액의 10만분의 125)로 한다.

개정안가. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ------------------------------------------------일용노동자의 노동소득------------------일용노동소득----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행나. (생 략)

개정안나. (현행과 같음)

현행2. 제출된 지급명세서등이 대통령령으로 정하는 불분명한 경우에 해당하거나 제출된 지급명세서등에 기재된 지급금액이 사실과 다른 경우: 다음 각 목의 구분에 따른 금액

개정안2. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

개정안가. ---------------------------------------------------------------------. ------일용노동소득--------------------------------------------------------------------------------------.

현행나. (생 략)

개정안나. (현행과 같음)

현행② 제1항제1호에도 불구하고 제128조제2항에 따라 원천징수세액을 반기별로 납부하는 원천징수의무자가 2021년 7월 1일부터 2022년 6월 30일까지 일용근로소득 또는 제164조의3제1항제2호의 소득을 지급하는 경우로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 제1항제1호의 가산세는 부과하지 아니한다.

개정안② ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------일용노동소득----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 일용근로소득에 대한 지급명세서를 그 소득 지급일(제135조를 적용받는 소득에 대해서는 해당 소득에 대한 과세기간 종료일을 말한다)이 속하는 분기의 마지막 달의 다음 달 말일(휴업, 폐업 또는 해산한 경우에는 휴업일, 폐업일 또는 해산일이 속하는 분기의 마지막 달의 다음 달 말일)까지 제출하는 경우

현행2. (생 략)

개정안2. (현행과 같음)

현행③ 제1항제2호에도 불구하고 일용근로소득 또는 제164조의3제1항제2호의 소득에 대하여 제출된 지급명세서등이 제1항제2호 각 목 외의 부분에 해당하는 경우로서 지급명세서등에 기재된 각각의 총 지급금액에서 제1항제2호 각 목 외의 부분에 해당하는 분의 지급금액이 차지하는 비율이 대통령령으로 정하는 비율 이하인 경우에는 제1항제2호의 가산세는 부과하지 아니한다.

현행④ (생 략)

개정안④ (현행과 같음)

제119조(비거주자의 국내원천소득)

현행 조문

현행제119조(비거주자의 국내원천소득) 비거주자의 국내원천소득은 다음 각 호와 같이 구분한다.

개정안제119조(비거주자의 국내원천소득) ------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 6. (생 략)

개정안1. ∼ 6. (현행과 같음)

현행7. 국내원천 근로소득: 국내에서 제공하는 근로와 대통령령으로 정하는 근로의 대가로서 받는 소득

개정안7. ---------노동--------------------노동------------------------노동-------------------

현행8. 국내원천 퇴직소득: 국내에서 제공하는 근로의 대가로 받는 퇴직소득

개정안8. -------------------------------------노동---------------------

현행8의2. ∼ 12. (생 략)

개정안8의2. ∼ 12. (현행과 같음)

제126조(비거주자 분리과세 시 과세표준과 세액의 계산 등)

현행 조문

현행제126조(비거주자 분리과세 시 과세표준과 세액의 계산 등) ① 제121조제3항 및 제4항에 따른 비거주자의 국내원천소득(제119조제7호에 따른 국내원천 근로소득 및 같은 조 제8호의2에 따른 국내원천 연금소득은 제외한다)에 대한 과세표준은 그 지급받는 해당 국내원천소득별 수입금액에 따라 계산한다. 다만, 다음 각 호의 소득에 대한 과세표준의 계산은 같은 호에서 정하는 바에 따라 그 수입금액에서 필요경비 등을 공제한 금액으로 할 수 있다.

개정안제126조(비거주자 분리과세 시 과세표준과 세액의 계산 등) ① ------------------------------------------------------------------------------------노동소득-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 3. (생 략)

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

현행② ∼ ④ (생 략)

개정안② ∼ ④ (현행과 같음)

현행⑤ 제121조제3항 또는 제4항의 적용을 받는 비거주자의 국내원천소득 중 제119조제7호에 따른 국내원천 근로소득 및 같은 조 제8호의2에 따른 국내원천 연금소득의 과세표준과 세액의 계산, 신고와 납부, 결정·경정 및 징수와 환급에 대해서는 이 법 중 거주자에 대한 소득세의 과세표준과 세액의 계산 등에 관한 규정을 준용한다. 다만, 제51조제3항에 따른 인적공제 중 비거주자 본인 외의 자에 대한 공제와 제52조에 따른 특별소득공제, 제59조의2에 따른 자녀세액공제 및 제59조의4에 따른 특별세액공제는 하지 아니하고, 제156조의5에 따른 원천징수에 의하여 소득세를 납부한 비거주자에 대해서는 제73조제1항을 준용한다.

개정안⑤ ----------------------------------------------------------------------------------------------노동소득---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑥ (생 략)

개정안⑥ (현행과 같음)

제127조(원천징수의무)

현행 조문

현행제127조(원천징수의무) ① 국내에서 거주자나 비거주자에게 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 소득을 지급하는 자(제3호 또는 제9호의 소득을 지급하는 자의 경우에는 사업자 등 대통령령으로 정하는 자로 한정한다)는 이 절의 규정에 따라 그 거주자나 비거주자에 대한 소득세를 원천징수하여야 한다.

개정안제127조(원천징수의무) ① ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 3. (생 략)

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

현행4. 근로소득. 다만, 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 소득은 제외한다.

개정안4. 노동소득. -------------------------------------------------------.

현행가. 외국기관 또는 우리나라에 주둔하는 국제연합군(미군은 제외한다)으로부터 받는 근로소득

개정안가. ---------------------------------------------------------------------------노동소득

현행나. 국외에 있는 비거주자 또는 외국법인(국내지점 또는 국내영업소는 제외한다)으로부터 받는 근로소득. 다만, 다음의 어느 하나에 해당하는 소득은 제외한다.

개정안나. ----------------------------------------------------------------------------------------노동소득-------------------------------------------------.

현행1) (생 략)

개정안1) (현행과 같음)

현행2) 국외에 있는 외국법인(국내지점 또는 국내영업소는 제외한다)으로부터 받는 근로소득 중 제156조의7에 따라 소득세가 원천징수되는 파견근로자의 소득

개정안2) --------------------------------------------------------------------------노동소득----------------------------------------------파견노동자-----

현행5.⋅6. (생 략)

개정안5.⋅6. (현행과 같음)

현행7. 퇴직소득. 다만, 제4호 각 목의 어느 하나에 해당하는 근로소득이 있는 사람이 퇴직함으로써 받는 소득은 제외한다.

개정안7. --------. ----------------------------------------노동소득----------------------------------------------.

현행8.⋅9. (생 략)

개정안8.⋅9. (현행과 같음)

현행② ∼ ⑨ (생 략)

개정안② ∼ ⑨ (현행과 같음)

제128조의2(원천징수 납부지연가산세 특례)

현행 조문

현행제128조의2(원천징수 납부지연가산세 특례) 원천징수의무자 또는 제156조 및 제156조의3부터 제156조의6까지의 규정에 따라 원천징수하여야 할 자가 국가·지방자치단체 또는 지방자치단체조합(이하 이 조에서 “국가등”이라 한다)인 경우로서 국가등으로부터 근로소득을 받는 사람이 제140조제1항에 따른 근로소득자 소득·세액 공제신고서를 사실과 다르게 기재하여 부당하게 소득공제 또는 세액공제를 받아 국가등이 원천징수하여야 할 세액을 정해진 기간에 납부하지 아니하거나 미달하게 납부한 경우에는 국가등은 징수하여야 할 세액에 「국세기본법」 제47조의5제1항에 따른 가산세액을 더한 금액을 그 근로소득자로부터 징수하여 납부하여야 한다.

개정안제128조의2(원천징수 납부지연가산세 특례) --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득을-------------------------------노동소득자---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득자------------------------.

제129조(원천징수세율)

현행 조문

현행제129조(원천징수세율) ① 원천징수의무자가 제127조제1항 각 호에 따른 소득을 지급하여 소득세를 원천징수할 때 적용하는 세율(이하 “원천징수세율”이라 한다)은 다음 각 호의 구분에 따른다.

개정안제129조(원천징수세율) ① ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 3. (생 략)

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

현행4. 근로소득에 대해서는 기본세율. 다만, 일용근로자의 근로소득에 대해서는 100분의 6으로 한다.

개정안4. 노동소득------------------. ------일용노동자---노동소득----------------------------.

현행5. ∼ 9. (생 략)

개정안5. ∼ 9. (현행과 같음)

현행② (생 략)

개정안② (현행과 같음)

현행③ 매월분의 근로소득과 공적연금소득에 대한 원천징수세율을 적용할 때에는 제1항제4호 및 제5호에도 불구하고 대통령령으로 정하는 근로소득 간이세액표(이하 “근로소득 간이세액표”라 한다) 및 연금소득 간이세액표(이하 “연금소득 간이세액표”라 한다)를 적용한다.

개정안③ ---------노동소득-------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득-------------------노동소득--------------------------------------------------------------------------------------------.

현행④ (생 략)

개정안④ (현행과 같음)

현행제3관 근로소득에 대한 원천징수

개정안제3관 노동소득에 대한 원천징수

제134조(근로소득에 대한 원천징수시기 및 방법)

현행 조문

현행제134조(근로소득에 대한 원천징수시기 및 방법) ① 원천징수의무자가 매월분의 근로소득을 지급할 때에는 근로소득 간이세액표에 따라 소득세를 원천징수한다.

개정안제134조(노동소득에 대한 원천징수시기 및 방법) ① ---------------------------노동소득---------------노동소득-----------------------------------------.

현행② 원천징수의무자는 다음 각 호의 어느 하나에 해당할 때에는 제137조, 제137조의2 또는 제138조에 따라 소득세를 원천징수하며, 제1호의 경우 다음 연도 2월분의 근로소득에 대해서는 제1항에서 규정하는 바에 따라 소득세를 원천징수한다.

현행1. 해당 과세기간의 다음 연도 2월분 근로소득을 지급할 때(2월분의 근로소득을 2월 말일까지 지급하지 아니하거나 2월분의 근로소득이 없는 경우에는 2월 말일로 한다. 이하 같다)

개정안1. --------------------------------노동소득--------------------노동소득--------------------------------------------노동소득------------------------------------------

현행2. 퇴직자가 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때

개정안2. -----------------------노동소득----------

현행③ 원천징수의무자가 일용근로자의 근로소득을 지급할 때에는 그 근로소득에 근로소득공제를 적용한 금액에 원천징수세율을 적용하여 계산한 산출세액에서 근로소득세액공제를 적용한 소득세를 원천징수한다.

개정안③ -----------------일용노동자----노동소득--------------------노동소득----노동소득--------------------------------------------------------------------노동소득---------------------------.

현행④ (생 략)

개정안④ (현행과 같음)

현행⑤ 근로소득자의 근무지가 변경됨에 따라 월급여액(月給與額)이 같은 고용주에 의하여 분할지급되는 경우의 소득세는 변경된 근무지에서 그 월급여액 전액에 대하여 제1항부터 제3항까지의 규정을 적용하여 원천징수하여야 한다.

개정안⑤ 노동소득자----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제135조(근로소득 원천징수시기에 대한 특례)

현행 조문

현행제135조(근로소득 원천징수시기에 대한 특례) ① 근로소득을 지급하여야 할 원천징수의무자가 1월부터 11월까지의 근로소득을 해당 과세기간의 12월 31일까지 지급하지 아니한 경우에는 그 근로소득을 12월 31일에 지급한 것으로 보아 소득세를 원천징수한다.

개정안제135조(노동소득 원천징수시기에 대한 특례) ① 노동소득----------------------------------------------------노동소득-------------------------------------------------------------노동소득-----------------------------------------------------.

현행② 원천징수의무자가 12월분의 근로소득을 다음 연도 2월 말일까지 지급하지 아니한 경우에는 그 근로소득을 다음 연도 2월 말일에 지급한 것으로 보아 소득세를 원천징수한다.

개정안② -------------------------노동소득----------------------------------------------------노동소득--------------------------------------------------------------.

현행③⋅④ (생 략)

개정안③⋅④ (현행과 같음)

제136조(상여 등에 대한 징수세액)

현행 조문

현행제136조(상여 등에 대한 징수세액) ① 원천징수의무자가 근로소득에 해당하는 상여 또는 상여의 성질이 있는 급여(이하 “상여등”이라 한다)를 지급할 때에 원천징수하는 소득세는 다음 각 호의 구분에 따라 계산한다. 종합소득공제를 적용함으로써 근로소득에 대한 소득세가 과세되지 아니한 사람이 받는 상여등에 대해서도 또한 같다.

개정안제136조(상여 등에 대한 징수세액) ① -----------------노동소득에-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ------------------------------노동소득에----------------------------------------------------------------------.

현행1. 지급대상기간이 있는 상여등 그 상여등의 금액을 지급대상기간의 월수로 나누어 계산한 금액과 그 지급대상기간의 상여등 외의 월평균 급여액을 합산한 금액에 대하여 간이세액표에 따라 계산한 금액을 지급대상기간의 월수로 곱하여 계산한 금액에서 그 지급대상기간의 근로소득에 대해서 이미 원천징수하여 납부한 세액(가산세액은 제외한다)을 공제한 것을 그 세액으로 한다.

개정안1. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득에---------------------------------------------------------------------------.

현행2.⋅3. (생 략)

개정안2.⋅3. (현행과 같음)

현행②⋅③ (생 략)

개정안②⋅③ (현행과 같음)

제137조(근로소득세액의 연말정산)

현행 조문

현행제137조(근로소득세액의 연말정산) ① 원천징수의무자는 해당 과세기간의 다음 연도 2월분의 근로소득 또는 퇴직자의 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때에는 다음 각 호의 순서에 따라 계산한 소득세(이하 이 조에서 “추가 납부세액”이라 한다)를 원천징수한다.

개정안제137조(노동소득세액의 연말정산) ① -------------------------------------------------노동소득-----------------------------노동소득---------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 근로소득자의 해당 과세기간(퇴직자의 경우 퇴직하는 날까지의 기간을 말한다. 이하 이 조에서 같다)의 근로소득금액에 그 근로소득자가 제140조에 따라 신고한 내용에 따라 종합소득공제를 적용하여 종합소득과세표준을 계산

개정안1. 노동소득자의--------------------------------------------------------------------------------------노동소득금액----노동소득자가----------------------------------------------------------------------------------

현행2. (생 략)

개정안2. (현행과 같음)

현행3. 제2호의 종합소득산출세액에서 해당 과세기간에 제134조제1항에 따라 원천징수한 세액, 외국납부세액공제, 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 및 특별세액공제에 따른 공제세액을 공제하여 소득세를 계산

개정안3. ----------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득세액공제-----------------------------------------------------------------------------------------

현행② 제1항제3호에서 해당 과세기간에 제134조제1항에 따라 원천징수한 세액, 외국납부세액공제, 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 및 특별세액공제에 따른 공제세액의 합계액이 종합소득산출세액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 그 근로소득자에게 대통령령으로 정하는 바에 따라 환급하여야 한다.

개정안② --------------------------------------------------------------------------------------노동소득세액공제--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득자----------------------------------------------.

현행③ 원천징수의무자가 제140조에 따른 신고를 하지 아니한 근로소득자에 대하여 제1항을 적용하여 추가 납부세액을 원천징수할 때에는 기본공제 중 그 근로소득자 본인에 대한 분과 표준세액공제만을 적용한다.

개정안③ -----------------------------------------------------노동소득자-----------------------------------------------------------------------------노동소득자-------------------------------------------.

현행④ 제1항에도 불구하고 추가 납부세액이 10만원을 초과하는 경우 원천징수의무자는 해당 과세기간의 다음 연도 2월분부터 4월분의 근로소득을 지급할 때까지 추가 납부세액을 나누어 원천징수할 수 있다.

개정안④ -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득--------------------------------------------------------.

제137조의2(2인 이상으로부터 근로소득을 받는 사람에 대한 근로소득세액의 연말정산)

현행 조문

현행제137조의2(2인 이상으로부터 근로소득을 받는 사람에 대한 근로소득세액의 연말정산) ① 2인 이상으로부터 근로소득을 받는 사람(일용근로자는 제외한다)이 대통령령으로 정하는 바에 따라 주된 근무지와 종된 근무지를 정하고 종된 근무지의 원천징수의무자로부터 제143조제2항에 따른 근로소득 원천징수영수증을 발급받아 해당 과세기간의 다음 연도 2월분의 근로소득을 받기 전에 주된 근무지의 원천징수의무자에게 제출하는 경우 주된 근무지의 원천징수의무자는 주된 근무지의 근로소득과 종된 근무지의 근로소득을 더한 금액에 대하여 제137조에 따라 소득세를 원천징수한다.

개정안제137조의2(2인 이상으로부터 노동소득을 받는 사람에 대한 노동소득세액의 연말정산) ① --------------------노동-----------노동-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동------------------------------------------------------------------------------노동-----------------------------------------------------------------------------------------------------------노동---------------------노동-------------------------------------------------------------.

현행② 제1항에 따라 근로소득 원천징수영수증을 발급하는 종된 근무지의 원천징수의무자는 해당 근무지에서 지급하는 해당 과세기간의 근로소득금액에 기본세율을 적용하여 계산한 종합소득산출세액에서 제134조제1항에 따라 원천징수한 세액을 공제한 금액을 원천징수한다.

개정안② -------------노동소득---------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행③ 제150조제3항에 따라 납세조합에 의하여 소득세가 징수된 제127조제1항제4호 각 목에 따른 근로소득과 다른 근로소득이 함께 있는 사람(일용근로자는 제외한다)에 대한 근로소득세액의 연말정산에 관하여는 제1항 및 제2항을 준용한다.

개정안③ -------------------------------------------------------------------------------------노동----------노동-----------------------------노동---------------------노동----------------------------------------------.

제138조(재취직자에 대한 근로소득세액의 연말정산)

현행 조문

현행제138조(재취직자에 대한 근로소득세액의 연말정산) ① 해당 과세기간 중도에 퇴직하고 새로운 근무지에 취직한 근로소득자가 종전 근무지에서 해당 과세기간의 1월부터 퇴직한 날이 속하는 달까지 받은 근로소득을 포함하여 제140조제1항에 따라 근로소득자 소득·세액 공제신고서를 제출하는 경우 원천징수의무자는 그 근로소득자가 종전 근무지에서 받은 근로소득과 새로운 근무지에서 받은 근로소득을 더한 금액에 대하여 제137조에 따라 소득세를 원천징수한다.

개정안제138조(재취직자에 대한 노동소득세액의 연말정산) ① -------------------------------------------------------노동-----------------------------------------------------------------------------------노동-----------------------------------노동--------------------------------------------------------------노동------------------------------노동-------------------------------노동-------------------------------------------------------.

현행② 해당 과세기간 중도에 퇴직한 근로소득자로서 제137조에 따라 소득세를 납부한 후 다시 취직하고 그 과세기간의 중도에 또다시 퇴직한 자에 대한 소득세의 원천징수에 관하여는 제1항을 준용한다.

개정안② ----------------------------노동소득자-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제139조(징수 부족액의 이월징수)

현행 조문

현행제139조(징수 부족액의 이월징수) 제137조, 제137조의2 또는 제138조에 따른 원천징수를 하는 경우 징수하여야 할 소득세가 지급할 근로소득의 금액을 초과할 경우(그 다음 달에 지급할 근로소득이 없는 경우는 제외한다)에는 그 초과하는 세액은 그 다음 달의 근로소득을 지급할 때에 징수한다.

개정안제139조(징수 부족액의 이월징수) -------------------------------------------------------------------------------------------노동소득--------------------------------------------노동소득---------------------------------------------------------------노동소득---------------------.

제140조(근로소득자의 소득공제 등 신고)

현행 조문

현행제140조(근로소득자의 소득공제 등 신고) ① 제137조에 따라 연말정산을 할 때 해당 근로소득자가 종합소득공제 및 세액공제를 적용받으려는 경우에는 해당 과세기간의 다음 연도 2월분의 근로소득을 받기 전(퇴직한 경우에는 퇴직한 날이 속하는 달의 근로소득을 받기 전)에 원천징수의무자에게 해당 공제 사유를 표시하는 신고서(이하 “근로소득자 소득·세액 공제신고서”라 한다)를 대통령령으로 정하는 바에 따라 제출하여야 한다.

개정안제140조(노동소득자의 소득공제 등 신고) ① -------------------------------------노동소득-------------------------------------------------------------------------------------노동소득------------------------------------------------------노동소득-----------------------------------------------------------------------노동소득-------------------------------------------------------------------------------.

현행② 근로소득자 소득·세액 공제신고서를 받은 주된 근무지의 원천징수의무자는 그 신고 사항을 대통령령으로 정하는 바에 따라 원천징수 관할 세무서장에게 신고하고 종된 근무지의 원천징수의무자에게 통보하여야 한다.

개정안② 노동소득자---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행③ 일용근로자에 대해서는 제1항과 제2항을 적용하지 아니한다.

개정안③ 일용노동자에-------------------------------------------.

제143조(근로소득에 대한 원천징수영수증의 발급)

현행 조문

현행제143조(근로소득에 대한 원천징수영수증의 발급) ① 근로소득을 지급하는 원천징수의무자는 해당 과세기간의 다음 연도 2월 말일까지 그 근로소득의 금액과 그 밖에 필요한 사항을 적은 기획재정부령으로 정하는 원천징수영수증을 근로소득자에게 발급하여야 한다. 다만, 해당 과세기간 중도에 퇴직한 사람에게는 퇴직한 날이 속하는 달의 근로소득의 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 발급하여야 하며, 일용근로자에 대하여는 근로소득의 지급일이 속하는 분기의 마지막 달의 다음 달 말일(4분기에 지급한 근로소득의 경우에는 다음 연도 2월 말일을 말한다)까지 발급하여야 한다.

개정안제143조(노동소득에 대한 원천징수영수증의 발급) ① 노동소득---------------------------------------------------------------------노동소득---------------------------------------------------------------------------------노동소득------------------------. --------------------------------------------------------------------------노동----------------------------------------------------------노동-------------노동----------------------------------------------------------------------노동-------------------------------------------------------------.

현행② 제1항에도 불구하고 2인 이상으로부터 근로소득을 받는 사람(일용근로자는 제외한다)이 제137조의2에 따른 연말정산을 적용받기 위하여 제1항에 따른 원천징수영수증의 발급을 종된 근무지의 원천징수의무자에게 요청한 경우 그 종된 근무지의 원천징수의무자는 이를 지체 없이 발급하여야 한다.

개정안② ------------------------------------노동소득을-----------일용노동자는------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제148조(퇴직소득에 대한 세액정산 등)

현행 조문

현행제148조(퇴직소득에 대한 세액정산 등) ① 퇴직자가 퇴직소득을 지급받을 때 이미 지급받은 다음 각 호의 퇴직소득에 대한 원천징수영수증을 원천징수의무자에게 제출하는 경우 원천징수의무자는 퇴직자에게 이미 지급된 퇴직소득과 자기가 지급할 퇴직소득을 합계한 금액에 대하여 정산한 소득세를 원천징수하여야 한다.

개정안제148조(퇴직소득에 대한 세액정산 등) ① -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 대통령령으로 정하는 근로계약에서 이미 지급받은 퇴직소득

개정안2. --------------------노동계약에서-----------------------

현행②⋅③ (생 략)

개정안②⋅③ (현행과 같음)

제149조(납세조합의 조직)

현행 조문

현행제149조(납세조합의 조직) 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 거주자는 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세조합을 조직할 수 있다.

개정안제149조(납세조합의 조직) --------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 제127조제1항제4호 각 목의 어느 하나에 해당하는 근로소득이 있는 자

개정안1. -----------------------------------------------노동소득이--------

현행2. (생 략)

개정안2. (현행과 같음)

제150조(납세조합의 징수의무)

현행 조문

현행제150조(납세조합의 징수의무) ① 제149조에 따른 납세조합은 그 조합원의 제127조제1항제4호 각 목의 어느 하나에 해당하는 근로소득 또는 사업소득에 대한 소득세를 매월 징수하여야 한다.

개정안제150조(납세조합의 징수의무) ① ------------------------------------------------------------------------------------노동소득---------------------------------------------------.

현행② (생 략)

개정안② (현행과 같음)

현행③ 제149조제1호에 따른 자가 조직한 납세조합이 그 조합원에 대한 매월분의 소득세를 제1항에 따라 징수할 때에는 그 세액의 100분의 5에 해당하는 금액을 공제하고 징수한다. 다만, 제149조제1호에 따른 자가 제70조에 따라 종합소득 과세표준확정신고를 하거나 제137조, 제137조의2 및 제138조의 예에 따라 연말정산을 하는 경우에는 해당 납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대한 종합소득산출세액의 100분의 5에 해당하는 금액을 공제한 것을 세액으로 납부하거나 징수한다.

현행④⋅⑤ (생 략)

개정안④⋅⑤ (현행과 같음)

제152조(납세조합의 징수방법)

현행 조문

현행제152조(납세조합의 징수방법) ① (생 략)

개정안제152조(납세조합의 징수방법) ① (현행과 같음)

현행② 제150조제3항에 따른 납세조합은 같은 조 제1항에 따라 소득세를 징수할 때 그 조합원의 매월분의 소득에 대해서는 제127조에 따른 근로소득에 대한 원천징수의 예에 따르되, 제134조에 따른 근로소득 간이세액표에 따라 계산한 소득세에서 납세조합공제를 적용한 금액을 징수한다.

개정안② ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득---------------------------------------------노동소득--------------------------------------------------------------------------.

제156조의7(외국법인 소속 파견근로자의 소득에 대한 원천징수 특례)

현행 조문

현행제156조의7(외국법인 소속 파견근로자의 소득에 대한 원천징수 특례) ① 내국법인과 체결한 근로자파견계약에 따라 근로자를 파견하는 국외에 있는 외국법인(국내지점 또는 국내영업소는 제외하며, 이하 이 조에서 “파견외국법인”이라 한다)의 소속 근로자(이하 이 조에서 “파견근로자”라 한다)를 사용하는 내국법인(이하 “사용내국법인”이라 한다)은 제134조제1항에도 불구하고 파견근로자가 국내에서 제공한 근로의 대가를 파견외국법인에 지급하는 때에 그 지급하는 금액(파견근로자가 파견외국법인으로부터 지급받는 금액을 대통령령으로 정하는 바에 따라 사용내국법인이 확인한 경우에는 그 확인된 금액을 말한다)의 100분의 19에 해당하는 금액을 소득세로 원천징수하여 그 원천징수하는 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 대통령령으로 정하는 바에 따라 원천징수 관할 세무서, 한국은행 또는 체신관서에 납부하여야 한다.

개정안제156조의7(외국법인 소속 파견노동자의 소득에 대한 원천징수 특례) ① -------------------노동-----------------노동-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동--------------------노동-----------------------------------------------------------------------------------------------노동--------------------노동-------------------------------------------------------------노동-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행② 파견외국법인은 제1항에 따른 파견근로자에게 해당 과세기간의 다음 연도 2월분의 근로소득을 지급할 때에 제137조에 따라 해당 과세기간의 근로소득에 대한 소득세를 원천징수하여야 한다. 이 경우 파견근로자에 대한 해당 과세기간의 과세표준과 세액의 계산, 과세표준 확정신고와 납부, 결정·경정 및 징수·환급에 대해서는 이 법에 따른 거주자 및 비거주자에 대한 관련 규정을 준용한다.

개정안② ----------------------------파견노동자----------------------------------------노동소득---------------------------------------------노동소득-------------------------------------. --------파견노동자------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행③ (생 략)

개정안③ (현행과 같음)

현행④ 제1항부터 제3항까지를 적용할 때 파견근로자에 대하여 원천징수를 하는 사용내국법인 및 파견근로자의 범위, 원천징수·환급신청 등과 관련 서류의 제출 방법 및 절차 등에 관하여 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안④ ---------------------------------파견노동자-----------------------------------------파견노동자---------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제164조(지급명세서의 제출)

현행 조문

현행제164조(지급명세서의 제출) ① 제2조에 따라 소득세 납세의무가 있는 개인에게 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 소득을 국내에서 지급하는 자(법인, 제127조제5항 또는 제7항에 따라 소득의 지급을 대리하거나 그 지급 권한을 위임 또는 위탁받은 자 및 제150조에 따른 납세조합, 제7조 또는 「법인세법」 제9조에 따라 원천징수세액의 납세지를 본점 또는 주사무소의 소재지로 하는 자와 「부가가치세법」 제8조제3항 후단에 따른 사업자 단위 과세 사업자를 포함한다)는 대통령령으로 정하는 바에 따라 지급명세서를 그 지급일(제131조, 제135조, 제144조의5 또는 제147조를 적용받는 소득에 대해서는 해당 소득에 대한 과세기간 종료일을 말한다. 이하 이 항에서 같다)이 속하는 과세기간의 다음 연도 2월 말일(제3호에 따른 사업소득과 제4호에 따른 근로소득 또는 퇴직소득, 제6호에 따른 기타소득 중 종교인소득 및 제7호에 따른 봉사료의 경우에는 다음 연도 3월 10일, 휴업, 폐업 또는 해산한 경우에는 휴업일, 폐업일 또는 해산일이 속하는 달의 다음다음 달 말일)까지 원천징수 관할 세무서장, 지방국세청장 또는 국세청장에게 제출하여야 한다. 다만, 제4호의 근로소득 중 대통령령으로 정하는 일용근로자의 근로소득의 경우에는 그 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일(휴업, 폐업 또는 해산한 경우에는 휴업일, 폐업일 또는 해산일이 속하는 달의 다음 달 말일)까지, 제9호의 금융투자소득의 경우에는 금융투자소득 원천징수기간이 속하는 반기의 마지막 달의 다음 달 말일까지 지급명세서를 제출하여야 한다.

개정안제164조(지급명세서의 제출) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ---------노동---------------------------------노동-----노동------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 3. (생 략)

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

현행4. 근로소득 또는 퇴직소득

개정안4. 노동소득--------------

현행5. ∼ 9. (생 략)

개정안5. ∼ 9. (현행과 같음)

현행② ∼ ⑩ (생 략)

개정안② ∼ ⑩ (현행과 같음)

제164조의3(간이지급명세서의 제출)

현행 조문

현행제164조의3(간이지급명세서의 제출) ① 제2조에 따라 소득세 납세의무가 있는 개인에게 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 소득을 국내에서 지급하는 자(법인, 제127조제5항에 따라 소득의 지급을 대리하거나 그 지급 권한을 위임 또는 위탁받은 자 및 제150조에 따른 납세조합, 제7조 또는 「법인세법」 제9조에 따라 원천징수세액의 납세지를 본점 또는 주사무소의 소재지로 하는 자와 「부가가치세법」 제8조제3항 후단에 따른 사업자 단위 과세 사업자를 포함하고, 휴업, 폐업 또는 해산을 이유로 간이지급명세서 제출기한까지 지급명세서를 제출한 자로서 대통령령으로 정하는 자는 제외한다)는 대통령령으로 정하는 바에 따라 간이지급명세서를 다음 각 호에서 정하는 기한까지 원천징수 관할 세무서장, 지방국세청장 또는 국세청장에게 제출하여야 한다.

개정안제164조의3(간이지급명세서의 제출) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 일용근로자가 아닌 근로자에게 지급하는 근로소득: 그 소득 지급일(제135조를 적용받는 소득에 대해서는 해당 소득에 대한 과세기간 종료일을 말한다)이 속하는 반기의 마지막 달의 다음 달 말일(휴업, 폐업 또는 해산한 경우에는 휴업일, 폐업일 또는 해산일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음 달 말일)

개정안1. 일용노동자가 아닌 노동자-----------노동소득--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행2. (생 략)

개정안2. (현행과 같음)

현행② ∼ ⑤ (생 략)

개정안② ∼ ⑤ (현행과 같음)

제14조(거짓으로 기재한 근로소득 원천징수영수증의 발급 등)

현행 조문

현행제14조(거짓으로 기재한 근로소득 원천징수영수증의 발급 등) ① 타인이 근로장려금(「조세특례제한법」 제2장제10절의2에 따른 근로장려금을 말한다)을 거짓으로 신청할 수 있도록 근로를 제공받지 아니하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 행위를 한 자는 2년 이하의 징역 또는 그 원천징수영수증 및 지급명세서에 기재된 총급여·총지급액의 100분의 20 이하에 상당하는 벌금에 처한다.

개정안제14조(거짓으로 기재한 노동소득 원천징수영수증의 발급 등) ① -------노동장려금------------------------------------------노동장려금---------------------------------------노동을--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 근로소득 원천징수영수증을 거짓으로 기재하여 타인에게 발급한 행위

개정안1. 노동소득--------------------------------------------------------

현행2. 근로소득 지급명세서를 거짓으로 기재하여 세무서에 제출한 행위

개정안2. 노동소득----------------------------------------------------

현행② (생 략)

개정안② (현행과 같음)

제6조(창업중소기업 등에 대한 세액감면)

현행 조문

현행제6조(창업중소기업 등에 대한 세액감면) ① ∼ ⑥ (생 략)

개정안제6조(창업중소기업 등에 대한 세액감면) ① ∼ ⑥ (현행과 같음)

현행⑦ 제1항, 제2항 및 제4항부터 제6항까지의 규정에 따라 감면을 적용받는 업종별로 대통령령으로 정하는 상시근로자 수(이하 이 조에서 “업종별최소고용인원”이라 한다) 이상을 고용하는 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 창업한 창업중소기업(청년창업중소기업은 제외한다), 창업보육센터사업자, 창업벤처중소기업 및 에너지신기술중소기업의 같은 항에 따른 감면기간 중 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시근로자 수(직전 과세연도의 상시근로자 수가 업종별최소고용인원에 미달하는 경우에는 업종별최소고용인원을 말한다)보다 큰 경우에는 제1호의 세액에 제2호의 율을 곱하여 산출한 금액을 같은 항에 따른 감면세액에 더하여 감면한다. 다만, 제6항에 따라 100분의 100에 상당하는 세액을 감면받는 과세연도에는 이 항에 따른 감면을 적용하지 아니한다.

개정안⑦ -----------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자----------------------상시노동자--------------------상시노동자----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 다음의 계산식에 따라 계산한 율. 다만, 100분의 50(제5항에 따라 100분의 75에 상당하는 세액을 감면받는 과세연도의 경우에는 100분의 25)을 한도로 하고, 100분의 1 미만인 부분은 없는 것으로 본다.

개정안2. 다음의 계산식에 따라 계산한 율. 다만, 100분의 50(제5항에 따라 100분의 75에 상당하는 세액을 감면받는 과세연도의 경우에는 100분의 25)을 한도로 하고, 100분의 1 미만인 부분은 없는 것으로 본다.

현행<table class="inner-table"><tr style="text-align: center"><td> </td><td>(해당 과세연도의 상시근로자 수 – 직전 과세연도의 상시근로자 수) </td><td>× </td><td>50 </td><td></td></tr><tr><td>직전 과세연도의 상시근로자 수 </td><td>100 </td></tr></table>

개정안<table class="inner-table"><tr style="text-align: center"><td> </td><td>(해당 과세연도의 상시노동자 수 – 직전 과세연도의 상시노동자 수) </td><td>× </td><td>50 </td><td></td></tr><tr><td>직전 과세연도의 상시노동자 수 </td><td>100 </td></tr></table>

현행⑧ (생 략)

개정안⑧ (현행과 같음)

현행⑨ 제7항을 적용할 때 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법 및 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑨ ------------------상시노동자--------상시노동자-----------------------------------------------------------.

현행⑩ ∼ ⑫ (생 략)

개정안⑩ ∼ ⑫ (현행과 같음)

제7조(중소기업에 대한 특별세액감면)

현행 조문

현행제7조(중소기업에 대한 특별세액감면) ① 중소기업 중 다음 제1호의 감면 업종을 경영하는 기업에 대해서는 2022년 12월 31일 이전에 끝나는 과세연도까지 해당 사업장에서 발생한 소득에 대한 소득세 또는 법인세에 제2호의 감면 비율을 곱하여 계산한 세액상당액(제3호에 따라 계산한 금액을 한도로 한다)을 감면한다. 다만, 내국법인의 본점 또는 주사무소가 수도권에 있는 경우에는 모든 사업장이 수도권에 있는 것으로 보고 제2호에 따른 감면 비율을 적용한다.

개정안제7조(중소기업에 대한 특별세액감면) ① -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1.⋅2. (생 략)

개정안1.⋅2. (현행과 같음)

현행3. 감면한도: 다음 각 목의 구분에 따른 금액

개정안3. ---------------------------------------

현행가. 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우: 1억원에서 감소한 상시근로자 1명당 5백만원씩을 뺀 금액(해당 금액이 음수인 경우에는 영으로 한다)

개정안가. ----------------상시노동자-----------------------상시노동자--------------------------------------상시노동자-------------------------------------------------------------------

현행나. (생 략)

개정안나. (현행과 같음)

현행②⋅③ (생 략)

개정안②⋅③ (현행과 같음)

현행④ 제1항을 적용할 때 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법과 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안④ ------------------상시노동자--------상시노동자----------------------------------------------------------.

제8조의3(상생협력을 위한 기금 출연 등에 대한 세액공제)

현행 조문

현행제8조의3(상생협력을 위한 기금 출연 등에 대한 세액공제) ① 내국법인이 「대·중소기업 상생협력 촉진에 관한 법률」 제2조제3호 또는 「자유무역협정체결에 따른 농어업인 등의 지원에 관한 특별법」 제2조제19호에 따른 상생협력을 위하여 2022년 12월 31일까지 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 출연을 하는 경우에는 해당 출연금의 100분의 10에 상당하는 금액을 출연한 날이 속하는 사업연도의 법인세에서 공제한다. 다만, 해당 출연금이 대통령령으로 정하는 특수관계인을 지원하기 위하여 사용된 경우 그 금액에 대해서는 공제하지 아니한다.

개정안제8조의3(상생협력을 위한 기금 출연 등에 대한 세액공제) ① -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 3. (생 략)

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

현행②⋅③ (생 략)

개정안②⋅③ (현행과 같음)

현행④ 신용보증기금, 기술보증기금, 협력재단, 사내근로복지기금 및 공동근로복지기금은 제1항에 따라 세액공제를 적용받은 해당 출연금을 회계처리할 때에는 다른 자금과 구분경리하여야 한다.

개정안④ ---------------------------------------사내노동복지기금 및 공동노동복지기금-------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑤ ∼ ⑦ (생 략)

개정안⑤ ∼ ⑦ (현행과 같음)

제12조의2(연구개발특구에 입주하는 첨단기술기업 등에 대한 법인세 등의 감면)

현행 조문

현행제12조의2(연구개발특구에 입주하는 첨단기술기업 등에 대한 법인세 등의 감면) ①⋅② (생 략)

개정안제12조의2(연구개발특구에 입주하는 첨단기술기업 등에 대한 법인세 등의 감면) ①⋅② (현행과 같음)

현행③ 제2항이 적용되는 감면기간 동안 감면받는 소득세 또는 법인세의 총합계액은 제1호와 제2호의 금액을 합한 금액을 한도(이하 이 조에서 “감면한도”라 한다)로 한다.

개정안③ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 해당 과세연도의 감면대상사업장의 상시근로자 수 × 1천5백만원[청년 상시근로자와 대통령령으로 정하는 서비스업(이하 이 조에서 “서비스업”이라 한다)을 하는 감면대상사업장의 상시근로자의 경우에는 2천만원]

개정안2. ---------------------------------상시노동자-----------------------상시노동자----------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자------------------

현행④ (생 략)

개정안④ (현행과 같음)

현행⑤ 제3항제2호를 적용받아 소득세 또는 법인세를 감면받은 기업이 감면받은 과세연도 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도 종료일까지의 기간 중 각 과세연도의 감면대상사업장의 상시근로자 수가 감면받은 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 감면받은 세액에 상당하는 금액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다.

현행⑥ 제3항 및 제5항을 적용할 때 상시근로자 및 청년 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑥ ----------------------------상시노동자----------상시노동자---------상시노동자---------------------------------------------------------.

현행⑦⋅⑧ (생 략)

개정안⑦⋅⑧ (현행과 같음)

제18조(외국인기술자에 대한 소득세의 감면)

현행 조문

현행제18조(외국인기술자에 대한 소득세의 감면) ① 대통령령으로 정하는 외국인기술자(이하 이 조에서 “외국인기술자”라 한다)가 국내에서 내국인에게 근로를 제공하고 받는 근로소득으로서 그 외국인기술자가 국내에서 최초로 근로를 제공한 날(2021년 12월 31일 이전인 경우만 해당한다)부터 5년이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 근로소득에 대해서는 소득세의 100분의 50에 상당하는 세액을 감면한다. 다만, 외국인기술자 중 대통령령으로 정하는 소재·부품·장비 관련 외국인기술자의 경우에는 국내에서 내국인에게 근로를 제공하고 받는 근로소득으로서 그 외국인기술자가 국내에서 최초로 근로를 제공한 날(2022년 12월 31일 이전인 경우만 해당한다)부터 3년이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 근로소득에 대해서는 소득세의 100분의 70에 상당하는 세액을 감면하고, 그 다음 달 1일부터 2년이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 근로소득에 대해서는 소득세의 100분의 50에 상당하는 세액을 감면한다.

개정안제18조(외국인기술자에 대한 소득세의 감면) ① --------------------------------------------------------------------------------------------노동------------------노동--------------------------------------------노동--------------------------------------------------------------------------------------------------노동---------------------------------. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동------------------노동--------------------------------------------노동-------------------------------------------------------------------------------------------------노동------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동-------------------------------------------------------------------.

현행② (생 략)

개정안② (현행과 같음)

현행③ 원천징수의무자가 제1항에 따라 소득세가 감면되는 근로소득을 지급할 때에는 「소득세법」 제127조에 따라 징수할 소득세에서 제1항에 따라 감면하는 세액을 제외한 금액을 원천징수한다.

개정안③ ------------------------------------------------노동소득--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행④ (생 략)

개정안④ (현행과 같음)

제18조의2(외국인근로자에 대한 과세특례)

현행 조문

현행제18조의2(외국인근로자에 대한 과세특례) ① (생 략)

개정안제18조의2(외국인노동자에 대한 과세특례) ① (현행과 같음)

현행② 외국인인 임원 또는 사용인(일용근로자는 제외하며, 이하 “외국인근로자”라 한다)이 2021년 12월 31일 이전에 국내에서 최초로 근로를 제공하기 시작하는 경우 국내에서 근무[대통령령으로 정하는 외국인투자기업을 제외한 대통령령으로 정하는 특수관계인(이하 이 조에서 “특수관계기업”이라 한다)에게 근로를 제공하는 경우는 제외한다]함으로써 받는 근로소득으로서 국내에서 최초로 근로를 제공한 날부터 5년 이내에 끝나는 과세기간까지 받는 근로소득에 대한 소득세는 「소득세법」 제55조제1항에도 불구하고 해당 근로소득에 100분의 19를 곱한 금액을 그 세액으로 할 수 있다. 다만, 외국인근로자가 대통령령으로 정하는 지역본부에 근무함으로써 받는 근로소득의 경우에는 국내에서 최초로 근로를 제공한 날부터 5년 이내에 끝나는 과세기간까지 받는 근로소득에 대한 소득세에 대하여 「소득세법」 제55조제1항에도 불구하고 해당 근로소득에 100분의 19를 곱한 금액을 그 세액으로 할 수 있다.

개정안② ------------------------------노동---------------------------노동-----------------------------------------------------노동-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동----------------------------------------------노동---------------------------노동-----------------------------------------------------노동-----------------------------------------------------------노동-----------------------------------------------------------------. --------노동---------------------------------------------------------노동-----------------------------------노동--------------------------------------------------노동--------------------------------------------------------------------------노동------------------------------------------------.

현행③ 제2항을 적용할 때 「소득세법」 및 이 법에 따른 소득세와 관련된 비과세, 공제, 감면 및 세액공제에 관한 규정은 적용하지 아니하며, 해당 근로소득은 「소득세법」 제14조제2항에 따른 종합소득과세표준에 합산하지 아니한다.

개정안③ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득--------------------------------------------------------------------.

현행④ 원천징수의무자는 외국인근로자에게 매월분의 근로소득을 지급할 때 「소득세법」 제134조제1항에도 불구하고 해당 근로소득에 100분의 19를 곱한 금액을 원천징수할 수 있다.

개정안④ -----------------외국인노동자--------------노동소득-------------------------------------------------------노동소득--------------------------------------------.

현행⑤ 제2항이나 제4항을 적용받으려는 외국인근로자는 대통령령으로 정하는 바에 따라 신청을 하여야 한다.

개정안⑤ -------------------------------외국인노동자-------------------------------------------------.

제18조의3(내국인 우수 인력의 국내복귀에 대한 소득세 감면)

현행 조문

현행제18조의3(내국인 우수 인력의 국내복귀에 대한 소득세 감면) ① 학위 취득 후 국외에서 5년 이상 거주하면서 연구개발 및 기술개발 경험을 가진 사람으로서 대통령령으로 정하는 내국인 우수 인력이 국내에 거주하면서 대통령령으로 정하는 연구기관 등(이하 이 조에서 “연구기관등”이라 한다)에 취업하여 받는 근로소득으로서 취업일(2022년 12월 31일 이전인 경우만 해당한다)부터 5년이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 근로소득에 대해서는 소득세의 100분의 50에 상당하는 세액을 감면한다. 이 경우 소득세 감면기간은 소득세를 감면받은 사람이 다른 연구기관등에 취업하는 경우에 관계없이 소득세를 감면받은 최초 취업일부터 계산한다.

개정안제18조의3(내국인 우수 인력의 국내복귀에 대한 소득세 감면) ① ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득-------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득-----------------------------------------------------------------. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행② 원천징수의무자가 제1항에 따라 소득세가 감면되는 근로소득을 지급할 때에는 「소득세법」 제127조에 따라 징수할 소득세의 100분의 50에 상당하는 세액을 원천징수한다.

개정안② ------------------------------------------------노동소득----------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행③⋅④ (생 략)

개정안③⋅④ (현행과 같음)

제19조(성과공유 중소기업의 경영성과급에 대한 세액공제 등)

현행 조문

현행제19조(성과공유 중소기업의 경영성과급에 대한 세액공제 등) ① 「중소기업 인력지원 특별법」 제27조의2제1항에 따른 중소기업(이하 이 조에서 “성과공유 중소기업”이라 한다)이 대통령령으로 정하는 상시근로자(이하 이 조에서 “상시근로자”라 한다)에게 2021년 12월 31일까지 대통령령으로 정하는 경영성과급(이하 이 조에서 “경영성과급”이라 한다)을 지급하는 경우 그 경영성과급의 100분의 10에 상당하는 금액을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다. 다만, 성과공유 중소기업의 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우에는 공제하지 아니한다.

개정안제19조(성과공유 중소기업의 경영성과급에 대한 세액공제 등) ① ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자------------------상시노동자----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------상시노동자----------------------상시노동자-----------------------------------------.

현행② 성과공유 중소기업의 근로자 중 다음 각 호에 해당하는 사람을 제외한 근로자가 해당 중소기업으로부터 2021년 12월 31일까지 경영성과급을 지급받는 경우 그 경영성과급에 대한 소득세의 100분의 50에 상당하는 세액을 감면한다.

개정안② --------------------노동자----------------------------------------노동자------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1.⋅2. (생 략)

개정안1.⋅2. (현행과 같음)

현행③ 제1항 및 제2항을 적용받으려는 중소기업과 근로자는 대통령령으로 정하는 바에 따라 세액공제 또는 세액감면을 신청하여야 한다.

개정안③ -----------------------------------------노동자-----------------------------------------------------------------------.

현행④ 제1항 및 제2항에서 규정한 사항 외에 상시근로자 수의 계산방법, 소득세 감면의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안④ ------------------------------------상시노동자---------------------------------------------------------------------------------.

제26조(고용창출투자세액공제)

현행 조문

현행제26조(고용창출투자세액공제) ① 내국인이 2017년 12월 31일까지 대통령령으로 정하는 투자(중고품 및 대통령령으로 정하는 리스에 의한 투자와 수도권과밀억제권역 내에 투자하는 경우는 제외한다. 이하 이 조에서 같다)를 하는 경우로서 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시근로자 수보다 감소하지 아니한 경우에는 다음 각 호의 구분에 따라 계산한 금액을 더한 금액을 해당 투자가 이루어지는 각 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다. 다만, 중소기업의 경우에는 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우에도 제1호를 적용한다. 이 경우 제1호의 금액에서 감소한 상시근로자 1명당 1천만원씩 뺀 금액으로 하며, 해당 금액이 음수(陰數)인 경우에는 영으로 한다.

개정안제26조(고용창출투자세액공제) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자----------------------상시노동자-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ------------------------------------------상시노동자----------------------상시노동자--------------------------------------------------------------------------상시노동자--------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 추가공제금액: 수도권과밀억제권역 외 수도권 내에 투자하는 경우에는 해당 투자금액의 100분의 3(중소기업은 100분의 6, 중견기업은 100분의 5)에 상당하는 금액으로 하고, 수도권 밖의 지역에 투자하는 경우에는 해당 투자금액의 100분의 4(중소기업은 100분의 7, 중견기업은 100분의 6)에 상당하는 금액으로 하되, 대통령령으로 정하는 서비스업을 영위하는 경우에는 각각 해당 투자금액의 100분의 1에 상당하는 금액을 가산한 금액으로 한다. 다만, 그 금액이 가목부터 다목까지의 금액을 순서대로 더한 금액에서 라목의 금액을 뺀 금액을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다.

개정안2. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행가. 해당 과세연도에 최초로 근로계약을 체결한 상시근로자 중 「초·중등교육법」 제2조에 따른 학교로서 산업계의 수요에 직접 연계된 맞춤형 교육과정을 운영하는 고등학교 등 직업교육훈련을 실시하는 대통령령으로 정하는 학교(이하 “산업수요맞춤형고등학교등”이라 한다)의 졸업생 수 × 2천만원(중소기업의 경우는 2천500만원)

개정안가. -----------------------노동계약----------상시노동자---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행나. 해당 과세연도에 최초로 근로계약을 체결한 가목 외의 상시근로자 중 청년근로자, 장애인근로자, 60세 이상인 근로자 수 × 1천500만원(중소기업의 경우는 2천만원)

개정안나. -----------------------노동계약---------------------상시노동자-----청년노동자—장애인노동자--------------노동자 수-------------------------------------------

현행다. (해당 과세연도의 상시근로자 수 - 직전 과세연도의 상시근로자 수 - 가목에 따른 졸업생 수 - 나목에 따른 청년근로자, 장애인근로자, 60세 이상인 근로자 수) × 1천만원(중소기업의 경우는 1천500만원)

개정안다. -----------------상시노동자-----------------------상시노동자-------------------------------------------청년노동자-장애인노동자---------------노동자 수--------------------------------------------

현행라. (생 략)

개정안라. (현행과 같음)

현행② ∼ ⑤ (생 략)

개정안② ∼ ⑤ (현행과 같음)

현행⑥ 제1항 또는 제144조제3항에 따라 소득세 또는 법인세를 공제받은 자가 그 공제받은 과세연도 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도 종료일까지의 기간 중 각 과세연도의 상시근로자 수가 공제받은 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 공제받은 세액에 상당하는 금액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다.

현행⑦ (생 략)

개정안⑦ (현행과 같음)

현행⑧ 제1항부터 제3항까지, 제6항 또는 제144조제3항을 적용할 때 상시근로자 및 청년근로자, 장애인근로자, 60세 이상인 근로자의 범위와 상시근로자, 산업수요맞춤형고등학교등의 졸업생 및 청년근로자, 장애인근로자, 60세 이상인 근로자 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑧ --------------------------------------------------------------노동----------노동-------노동----------------노동------------------노동------------------------------------------노동-----------노동-------------노동-------------------------------------------------------.

현행⑨ (생 략)

개정안⑨ (현행과 같음)

제29조의2(산업수요맞춤형고등학교등 졸업자를 병역 이행 후 복직시킨 기업에 대한 세액공제)

현행 조문

현행제29조의2(산업수요맞춤형고등학교등 졸업자를 병역 이행 후 복직시킨 기업에 대한 세액공제) ① 중소기업 또는 중견기업이 산업수요맞춤형고등학교등을 졸업한 사람 중 대통령령으로 정하는 사람을 고용한 경우 그 근로자가 대통령령으로 정하는 병역을 이행한 후 2020년 12월 31일까지 복직된 경우(병역을 이행한 후 1년 이내에 복직된 경우만 해당한다)에는 해당 복직자에게 복직일 이후 2년 이내에 지급한 대통령령으로 정하는 인건비의 100분의 30(중견기업의 경우에는 100분의 15)에 상당하는 금액을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다.

개정안제29조의2(산업수요맞춤형고등학교등 졸업자를 병역 이행 후 복직시킨 기업에 대한 세액공제) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동자---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행② (생 략)

개정안② (현행과 같음)

제29조의3(경력단절 여성 고용 기업 등에 대한 세액공제)

현행 조문

현행제29조의3(경력단절 여성 고용 기업 등에 대한 세액공제) ① 중소기업 또는 중견기업이 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 여성(이하 이 조 및 제30조에서 “경력단절 여성”이라 한다)과 2022년 12월 31일까지 1년 이상의 근로계약을 체결하는 경우에는 고용한 날부터 2년이 되는 날이 속하는 달까지 해당 경력단절 여성에게 지급한 대통령령으로 정하는 인건비의 100분의 30(중견기업의 경우에는 100분의 15)에 상당하는 금액을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다.

개정안제29조의3(경력단절 여성 고용 기업 등에 대한 세액공제) ① ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동계약-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 해당 기업 또는 해당 기업과 대통령령으로 정하는 분류를 기준으로 동일한 업종의 기업에서 1년 이상 근무(대통령령으로 정하는 바에 따라 경력단절 여성의 근로소득세가 원천징수되었던 사실이 확인되는 경우로 한정한다)한 후 대통령령으로 정하는 결혼·임신·출산·육아 및 자녀교육의 사유로 퇴직하였을 것

개정안1. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득세--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행2.⋅3. (생 략)

개정안2.⋅3. (현행과 같음)

현행② 중소기업 또는 중견기업이 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 사람(이하 이 조에서 “육아휴직 복귀자”라 한다)을 2022년 12월 31일까지 복직시키는 경우에는 복직한 날부터 1년이 되는 날이 속하는 달까지 해당 육아휴직 복귀자에게 지급한 대통령령으로 정하는 인건비의 100분의 30(중견기업의 경우에는 100분의 15)에 상당하는 금액을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다. 다만, 해당 중소기업 또는 중견기업의 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우에는 공제하지 아니한다.

개정안② --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ------------------------------------------------------상시노동자-------------------------상시노동자-----------------------------------------.

현행1. 해당 기업에서 1년 이상 근무하였을 것(대통령령으로 정하는 바에 따라 해당 기업이 육아휴직 복귀자의 근로소득세를 원천징수하였던 사실이 확인되는 경우로 한정한다)

개정안1. -------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득세-----------------------------------------------------

현행2.⋅3. (생 략)

개정안2.⋅3. (현행과 같음)

현행③ 제2항에 따라 소득세 또는 법인세를 공제받은 기업이 해당 기업에 복직한 날부터 1년이 지나기 전에 해당 육아휴직 복귀자와의 근로관계를 종료하는 경우에는 근로관계가 종료한 날이 속하는 과세연도의 과세표준신고를 할 때 공제받은 세액에 상당하는 금액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다.

개정안③ -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동관계---------------------노동관계------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행④⋅⑤ (생 략)

개정안④⋅⑤ (현행과 같음)

현행⑥ 제2항을 적용할 때 상시근로자의 범위와 상시근로자의 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑥ ------------------상시노동자------------상시노동자--------------------------------------------------------.

제29조의4(근로소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제)

현행 조문

현행제29조의4(근로소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제) ① 내국인이 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 경우에는 2022년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 직전 3년 평균 초과 임금증가분의 100분의 5(중견기업의 경우에는 100분의 10, 중소기업의 경우에는 100분의 20)에 상당하는 금액을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다.

개정안제29조의4(노동소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제) ① -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 대통령령으로 정하는 상시 근로자(이하 이 조에서 “상시근로자”라 한다)의 해당 과세연도의 평균임금 증가율이 직전 3개 과세연도의 평균임금 증가율의 평균(이하 이 조에서 “직전 3년 평균임금 증가율의 평균”이라 한다)보다 클 것

개정안1. ----------------------상시 노동자------------------상시노동자----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행2. 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시 근로자 수보다 크거나 같을 것

개정안2. ----------------상시노동자 수--------------------상시 노동자 수-------------------

현행② 제1항에 따른 직전 3년 평균 초과 임금증가분은 다음 계산식에 따라 계산한 금액으로 한다. 직전 3년 평균 초과 임금증가분 = [해당 과세연도 상시근로자의 평균임금 - 직전 과세연도 상시근로자의 평균임금 × (1 + 직전 3년 평균임금 증가율의 평균)] × 직전 과세연도 상시근로자 수

개정안② 제1항에 따른 직전 3년 평균 초과 임금증가분은 다음 계산식에 따라 계산한 금액으로 한다. 직전 3년 평균 초과 임금증가분 = [해당 과세연도 상시노동자의 평균임금 - 직전 과세연도 상시노동자의 평균임금 × (1 + 직전 3년 평균임금 증가율의 평균)] × 직전 과세연도 상시노동자 수

현행③ 내국인이 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 경우에는 2022년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 근로기간 및 근로형태 등 대통령령으로 정하는 요건을 충족하는 정규직 전환 근로자(이하 이 조에서 “정규직 전환 근로자”라 한다)에 대한 임금증가분 합계액의 100분의 5(중견기업의 경우에는 100분의 10, 중소기업의 경우에는 100분의 20)에 상당하는 금액을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다.

개정안③ --------------------------------------------------------------------------------------------노동기간----노동형태----------------------------------------------------노동자------------------------------노동자--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 해당 과세연도에 정규직 전환 근로자가 있을 것

개정안1. -----------------------------노동자--------

현행2. 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시 근로자 수보다 크거나 같을 것

개정안2. ----------------상시노동자-----------------------상시 노동자----------------------

현행④ 제3항에 따라 소득세 또는 법인세를 공제받은 내국인이 공제를 받은 과세연도 종료일부터 1년이 되는 날이 속하는 과세연도의 종료일까지의 기간 중 정규직 전환 근로자와의 근로관계를 종료하는 경우에는 근로관계가 종료한 날이 속하는 과세연도의 과세표준신고를 할 때 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 세액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다.

현행⑤ 제1항에도 불구하고 중소기업이 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 경우에는 2022년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 전체 중소기업의 평균임금증가분을 초과하는 임금증가분의 100분의 20에 상당하는 금액을 제1항에 따른 금액 대신 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제할 수 있다.

현행1. 상시 근로자의 해당 과세연도의 평균임금 증가율이 전체 중소기업 임금증가율을 고려하여 대통령령으로 정한 비율보다 클 것

개정안1. -----노동자-------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행2. 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시 근로자 수보다 크거나 같을 것

개정안2. ----------------상시노동자 수-------------------상시 노동자 수-------------------

현행3. (생 략)

개정안3. (현행과 같음)

현행⑥ 제5항에 따른 전체 중소기업의 평균임금증가분을 초과하는 임금증가분은 다음 계산식에 따라 계산한 금액으로 한다. 전체 중소기업의 평균임금증가분을 초과하는 임금증가분 = [해당 과세연도 상시근로자의 평균임금 - 직전 과세연도 상시근로자의 평균임금 × (1 + 전체 중소기업 임금증가율을 고려하여 대통령령으로 정한 비율)] × 직전 과세연도 상시근로자 수

개정안⑥ 제5항에 따른 전체 중소기업의 평균임금증가분을 초과하는 임금증가분은 다음 계산식에 따라 계산한 금액으로 한다. 전체 중소기업의 평균임금증가분을 초과하는 임금증가분 = [해당 과세연도 상시노동자의 평균임금 - 직전 과세연도 상시노동자의 평균임금 × (1 + 전체 중소기업 임금증가율을 고려하여 대통령령으로 정한 비율)] × 직전 과세연도 상시노동자 수

현행⑦ (생 략)

개정안⑦ (현행과 같음)

현행⑧ 제1항부터 제4항까지의 규정을 적용할 때 임금의 범위, 평균임금 증가율 및 직전 3년 평균임금 증가율의 평균의 계산방법, 정규직 전환 근로자의 임금 증가분 합계액과 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑧ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동자----------------------------------------------------------------.

제29조의5(청년고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제)

현행 조문

현행제29조의5(청년고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제) ① 내국인(소비성서비스업 등 대통령령으로 정하는 업종을 경영하는 내국인은 제외한다)의 2017년 12월 31일이 속하는 과세연도까지의 기간 중 해당 과세연도의 대통령령으로 정하는 청년 정규직 근로자의 수(이하 이 조에서 “청년 정규직 근로자 수”라 한다)가 직전 과세연도의 청년 정규직 근로자 수보다 증가한 경우에는 증가한 인원 수[대통령령으로 정하는 정규직 근로자(이하 이 조에서 “전체 정규직 근로자”라 한다)의 증가한 인원 수와 대통령령으로 정하는 상시근로자(이하 이 조에서 “상시근로자”라 한다)의 증가한 인원 수 중 작은 수를 한도로 한다]에 300만원(중소기업의 경우에는 1천만원, 중견기업의 경우에는 700만원)을 곱한 금액을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다.

개정안제29조의5(청년고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제) ① ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------정규직 노동자-------------------------정규직 노동자-------------------------------------정규직 노동자----------------------------------------------------------정규직 노동자-------------------------정규직 노동자--------------------------------------------------상시노동자----------------상시노동자--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행② 제1항에 따라 소득세 또는 법인세를 공제받은 내국인이 공제를 받은 과세연도의 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도의 종료일까지의 기간 중 각 과세연도의 청년 정규직 근로자 수, 전체 정규직 근로자 수 또는 상시근로자 수가 공제를 받은 과세연도보다 감소한 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 공제받은 세액에 상당하는 금액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다.

개정안② ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------정규직 노동자----------정규직 노동자---------상시노동자------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행③ (생 략)

개정안③ (현행과 같음)

현행④ 제1항 및 제2항을 적용할 때 청년 정규직 근로자, 전체 정규직 근로자 및 상시근로자 수의 계산방법과 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안④ ---------------------------------정규직 노동자-------정규직 노동자------상시노동자----------------------------------------------------------.

제29조의6(중소기업 청년근로자 및 핵심인력 성과보상기금 수령액에 대한 소득세 감면 등)

현행 조문

현행제29조의6(중소기업 청년근로자 및 핵심인력 성과보상기금 수령액에 대한 소득세 감면 등) ① 「중소기업 인력지원 특별법」 제35조의2에 따른 중소기업 청년근로자 및 핵심인력 성과보상기금(이하 이 조에서 “성과보상기금”이라 한다)의 공제사업에 2021년 12월 31일까지 가입한 중소기업 또는 중견기업의 근로자(해당 기업의 최대주주 등 대통령령으로 정하는 사람은 제외한다. 이하 이 조에서 “핵심인력”이라 한다)가 공제납입금을 5년(중소기업 또는 중견기업의 청년근로자를 대상으로 하는 공제사업에 가입하여 만기까지 납입한 후에 핵심인력을 대상으로 하는 공제사업에 연계하여 납입하는 경우에는 해당 기간을 합산하여 5년) 이상 납입하고 그 성과보상기금으로부터 공제금을 수령하는 경우에 해당 공제금 중 같은 법 제35조의3제1호에 따라 해당 기업이 부담한 기여금(이하 이 조에서 “기여금”이라 한다) 부분에 대해서는 「소득세법」 제20조에 따른 근로소득으로 보아 소득세를 부과하되, 소득세의 100분의 50(중견기업 근로자의 경우에는 100분의 30)에 상당하는 세액을 감면한다.

개정안제29조의6(중소기업 청년노동자 및 핵심인력 성과보상기금 수령액에 대한 소득세 감면 등) ① -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동----------------------------------------------------------------노동------------------------------------------------.

현행②⋅③ (생 략)

개정안②⋅③ (현행과 같음)

제29조의7(고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제)

현행 조문

현행제29조의7(고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제) ① 내국인(소비성서비스업 등 대통령령으로 정하는 업종을 경영하는 내국인은 제외한다. 이하 이 조에서 같다)의 2021년 12월 31일이 속하는 과세연도까지의 기간 중 해당 과세연도의 대통령령으로 정하는 상시근로자(이하 이 조에서 “상시근로자”라 한다)의 수가 직전 과세연도의 상시근로자의 수보다 증가한 경우에는 다음 각 호에 따른 금액을 더한 금액을 해당 과세연도와 해당 과세연도의 종료일부터 1년(중소기업 및 중견기업의 경우에는 2년)이 되는 날이 속하는 과세연도까지의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다.

개정안제29조의7(고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자-----------------상시노동자----------------------------------상시노동자--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 청년 정규직 근로자, 장애인 근로자, 60세 이상인 근로자 등 대통령령으로 정하는 상시근로자(이하 이 조에서 “청년등상시근로자”라 한다)의 증가한 인원 수(증가한 상시근로자의 인원 수를 한도로 한다)에 400만원[중견기업의 경우에는 800만원, 중소기업의 경우에는 1,100만원(중소기업으로서 수도권 밖의 지역에서 증가한 경우에는 1,200만원)]을 곱한 금액

개정안1. ------------노동자, 장애인 노동자, 60세 이상인 노동자 등 대통령령으로 정하는 상시노동자(이하 이 조에서 “청년등상시노동자”라 한다)--------------------------상시노동자-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행2. 청년등상시근로자 외 상시근로자의 증가한 인원 수(증가한 상시근로자 인원 수를 한도로 한다) × 0원(중견기업의 경우에는 450만원, 중소기업의 경우에는 다음 각 목에 따른 금액)

개정안2. 청년등상시노동자 외 상시노동자------------------증가한 상시노동자------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행가.⋅나. (생 략)

개정안가.⋅나. (현행과 같음)

현행② 제1항에 따라 소득세 또는 법인세를 공제받은 내국인이 최초로 공제를 받은 과세연도의 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도의 종료일까지의 기간 중 전체 상시근로자의 수가 최초로 공제를 받은 과세연도에 비하여 감소한 경우에는 감소한 과세연도부터 제1항을 적용하지 아니하고, 청년등상시근로자의 수가 최초로 공제를 받은 과세연도에 비하여 감소한 경우에는 감소한 과세연도부터 제1항제1호를 적용하지 아니한다. 이 경우 대통령령으로 정하는 바에 따라 공제받은 세액에 상당하는 금액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다.

개정안② --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------전체 상시노동자-----------------------------------------------------------------------------------------------------------청년등상시노동자-------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행③⋅④ (생 략)

개정안③⋅④ (현행과 같음)

현행⑤ 제1항에 따라 소득세 또는 법인세를 공제받은 내국인이 2020년 12월 31일이 속하는 과세연도의 전체 상시근로자의 수 또는 청년등상시근로자의 수가 최초로 공제받은 과세연도에 비하여 감소한 경우에는 최초로 공제받은 과세연도의 종료일부터 3년이 되는 날이 속하는 과세연도의 종료일까지의 기간에 대하여 제2항을 적용한다. 다만, 2020년 12월 31일이 속하는 과세연도에 대해서는 제2항 후단을 적용하지 아니한다.

개정안⑤ --------------------------------------------------------------------------------------------전체 상시노동자-------------청년등상시노동자--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑥ 제5항을 적용받은 내국인이 2021년 12월 31일이 속하는 과세연도의 전체 상시근로자의 수 또는 청년등상시근로자의 수가 최초로 공제받은 과세연도에 비하여 감소하지 아니한 경우에는 제1항 각 호에 따른 금액을 더한 금액을 2021년 12월 31일이 속하는 과세연도부터 최초로 공제받은 과세연도의 종료일부터 2년(중소기업 및 중견기업의 경우에는 3년)이 되는 날이 속하는 과세연도까지 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다.

개정안⑥ -------------------------------------------------------------------------노동------------------------노동-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑦ 제6항을 적용받은 내국인이 2022년 12월 31일이 속하는 과세연도의 전체 상시근로자의 수 또는 청년등상시근로자의 수가 최초로 공제받은 과세연도에 비하여 감소한 경우에는 최초로 공제받은 과세연도의 종료일부터 3년이 되는 날이 속하는 과세연도의 종료일까지 제2항을 적용한다.

개정안⑦ ---------------------------------------------------------------------------노동------------------------노동-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑧ 제1항, 제2항 및 제5항부터 제7항까지의 규정을 적용할 때 청년등상시근로자 및 전체 상시근로자 수의 계산방법과 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑧ --------------------------------------------------------------------노동-----------노동----------------------------------------------------------.

제30조(중소기업 취업자에 대한 소득세 감면)

현행 조문

현행제30조(중소기업 취업자에 대한 소득세 감면) ① 대통령령으로 정하는 청년(이하 이 항에서 “청년”이라 한다), 60세 이상인 사람, 장애인 및 경력단절 여성이 「중소기업기본법」 제2조에 따른 중소기업(비영리기업을 포함한다)으로서 대통령령으로 정하는 기업(이하 이 조에서 “중소기업체”라 한다)에 2012년 1월 1일(60세 이상인 사람 또는 장애인의 경우 2014년 1월 1일)부터 2021년 12월 31일까지 취업하는 경우 그 중소기업체로부터 받는 근로소득으로서 그 취업일부터 3년(청년의 경우에는 5년)이 되는 날(청년으로서 대통령령으로 정하는 병역을 이행한 후 1년 이내에 병역 이행 전에 근로를 제공한 중소기업체에 복직하는 경우에는 복직한 날부터 2년이 되는 날을 말하며, 그 복직한 날이 최초 취업일부터 5년이 지나지 아니한 경우에는 최초 취업일부터 7년이 되는 날을 말한다)이 속하는 달까지 발생한 소득에 대해서는 소득세의 100분의 70(청년의 경우에는 100분의 90)에 상당하는 세액을 감면(과세기간별로 150만원을 한도로 한다)한다. 이 경우 소득세 감면기간은 소득세를 감면받은 사람이 다른 중소기업체에 취업하거나 해당 중소기업체에 재취업하는 경우 또는 합병·분할·사업 양도 등으로 다른 중소기업체로 고용이 승계되는 경우와 관계없이 소득세를 감면받은 최초 취업일부터 계산한다.

개정안제30조(중소기업 취업자에 대한 소득세 감면) ① ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동을--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행② 제1항을 적용받으려는 근로자는 원천징수의무자에게 감면 신청을 하여야 한다. 다만, 퇴직한 근로자의 경우 해당 근로자의 주소지 관할 세무서장에게 감면 신청을 할 수 있다.

개정안② ---------------------노동자-------------------------------------------. -------------노동자--------------노동자------------------------------------------------.

현행③ 원천징수의무자는 제2항에 따라 감면 신청을 받은 경우 그 신청을 한 근로자의 명단을 신청을 받은 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 원천징수 관할 세무서장에게 제출하여야 한다.

개정안③ -------------------------------------------------------------------노동자------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행④ 원천징수 관할 세무서장은 제3항에 따라 감면 신청을 한 근로자의 명단을 받은 경우 해당 근로자가 제1항의 요건에 해당하지 아니하는 사실이 확인되는 때에는 원천징수의무자에게 그 사실을 통지하여야 한다.

개정안④ -----------------------------------------------------노동자-------------------------노동자---------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑤ 제4항에 따라 감면 신청을 한 근로자가 제1항의 요건을 갖추지 못한 사실을 통지받은 원천징수의무자는 그 통지를 받은 날 이후 근로소득을 지급하는 때에 당초 원천징수하였어야 할 세액에 미달하는 금액의 합계액에 100분의 105를 곱한 금액을 해당 월의 근로소득에 대한 원천징수세액에 더하여 원천징수하여야 한다. 다만, 해당 근로자가 퇴직한 경우 원천징수의무자는 그 사실을 대통령령으로 정하는 바에 따라 원천징수 관할 세무서장에게 통지하여야 한다.

개정안⑤ ----------------------------노동-----------------------------------------------------------------------------------------노동----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동-------------------------------------------------. ---------------노동자----------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑥ 제5항 단서에 따라 통지된 근로자에 대하여는 해당 근로자의 주소지 관할 세무서장이 제1항을 적용받음에 따라 과소징수된 금액에 100분의 105를 곱한 금액을 해당 근로자에게 소득세로 즉시 부과·징수하여야 한다.

개정안⑥ -------------------------노동자------------------노동자----------------------------------------------------------------------------------------------------노동자-----------------------------------.

현행⑦ 제2항 단서에 따라 감면 신청을 한 근로자가 제1항의 요건에 해당하지 아니하는 사실이 확인되는 때에는 해당 근로자의 주소지 관할 세무서장이 제1항을 적용받음에 따라 과소징수된 금액에 100분의 105를 곱한 금액을 해당 근로자에게 소득세로 즉시 부과·징수하여야 한다.

개정안⑦ -----------------------------------노동자---------------------------------------------------------------노동자----------------------------------------------------------------------------------------------------노동자---------------------------------------.

현행⑧⋅⑨ (생 략)

개정안⑧⋅⑨ (현행과 같음)

제30조의2(정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제)

현행 조문

현행제30조의2(정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제) ① 중소기업 또는 중견기업이 2020년 6월 30일 당시 고용하고 있는 「기간제 및 단시간근로자 보호 등에 관한 법률」에 따른 기간제근로자 및 단시간근로자(이하 이 조에서 “기간제근로자 및 단시간근로자”라 한다), 「파견근로자 보호 등에 관한 법률」에 따른 파견근로자, 「하도급거래 공정화에 관한 법률」에 따른 수급사업자에게 고용된 기간제근로자 및 단시간근로자를 2021년 12월 31일까지 기간의 정함이 없는 근로계약을 체결한 근로자로 전환하거나 「파견근로자 보호 등에 관한 법률」에 따라 사용사업주가 직접 고용하거나 「하도급거래 공정화에 관한 법률」 제2조제2항제2호에 따른 원사업자가 기간의 정함이 없는 근로계약을 체결하여 직접 고용하는 경우(이하 이 조에서 “정규직 근로자로의 전환”이라 한다)에는 정규직 근로자로의 전환에 해당하는 인원에 1천만원(중견기업의 경우에는 700만원)을 곱한 금액을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다.

개정안제30조의2(정규직 노동자로의 전환에 따른 세액공제) ① ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------“기간제노동자 및 단시간노동자--------------------------------------------------------파견노동자-----------------------------------------------------------------기간제노동자 및 단시간노동자를--------------------------------정함이 없는 노동계약을 체결한 근로자로-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동계약을 체결하여------------------------------------------노동자로의 전환-------------------노동자로의 전환--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행② 제1항에 따라 소득세 또는 법인세를 공제받은 자가 정규직 근로자로의 전환을 한 날부터 2년이 지나기 전에 해당 정규직 근로자와의 근로관계를 종료하는 경우에는 근로관계가 종료한 날이 속하는 과세연도의 과세표준신고를 할 때 공제받은 세액에 상당하는 금액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다.

개정안② --------------------------------------------------------노동-----------------------------------------------------노동-----------노동------------------------노동------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행③ (생 략)

개정안③ (현행과 같음)

제30조의3(고용유지중소기업 등에 대한 과세특례)

현행 조문

현행제30조의3(고용유지중소기업 등에 대한 과세특례) ① 「중소기업기본법」 제2조에 따른 중소기업으로서 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 기업(이하 이 조에서 “고용유지중소기업”이라 한다)은 제2항의 계산식에 따라 계산한 금액을 2021년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 각 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다.

개정안제30조의3(고용유지중소기업 등에 대한 과세특례) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 해당 과세연도의 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 상시근로자(해당 과세연도 중에 근로관계가 성립한 상시근로자는 제외한다) 1인당 시간당 임금이 직전 과세연도에 비하여 감소하지 아니한 경우

개정안1. --------------------------------------------------------노동----------------------------노동-------------노동----------------------------------------------------------------------------

현행2. 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시근로자 수와 비교하여 대통령령으로 정하는 일정비율 이상 감소하지 아니한 경우

개정안2. ---------------상시노동자-----------------------상시노동자---------------------------------------------------------------------

현행3. 해당 과세연도의 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 상시근로자(해당 과세연도 중에 근로관계가 성립한 상시근로자는 제외한다) 1인당 연간 임금총액이 직전 과세연도에 비하여 감소한 경우

개정안3. ---------------------------------------------------------노동---------------------------노동--------------노동-------------------------------------------------------------------

현행② 제1항에 따라 공제하는 금액은 제1호의 금액과 제2호의 금액(해당 금액이 음수인 경우에는 영으로 본다)을 합하여 계산한 금액으로 한다.

개정안② -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (직전 과세연도 상시근로자 1인당 연간 임금총액 - 해당 과세연도 상시근로자 1인당 연간 임금총액) × 해당 과세연도 상시근로자 수 × 100분의 10

개정안1. ----------------상시노동자-------------------------------------상시노동자--------------------------------------상시노동자----------------

현행2. (해당 과세연도 상시근로자 1인당 시간당 임금 - 직전 과세연도 상시근로자 1인당 시간당 임금 × 100분의 105) × 해당 과세연도 전체 상시근로자의 근로시간 합계 × 100분의 15

개정안2. ----------------상시노동자-----------------------------------상시노동자---------------------------------------------------------------------노동시간------------------

현행③ 고용유지중소기업에 근로를 제공하는 상시근로자에 대하여 2021년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 다음 계산식에 따라 계산한 금액을 해당 과세연도의 근로소득금액에서 공제할 수 있다. 이 경우 공제할 금액이 1천만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다.

개정안③ 고용유지중소기업에 노동을 제공하는 상시노동자에 대하여 2021년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 다음 계산식에 따라 계산한 금액을 해당 과세연도의 노동소득금액에서 공제할 수 있다. 이 경우 공제할 금액이 1천만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다.

현행<table class="inner-table"><tr style="text-align: center"><td>(직전 과세연도의 해당 근로자 연간 임금총액 - 해당 과세연도의 해당 근로자 연간 임금총액) × 100분의 50 </td></tr></table>

개정안<table class="inner-table"><tr style="text-align: center"><td>(직전 과세연도의 해당 노동자 연간 임금총액 - 해당 과세연도의 해당 노동자 연간 임금총액) × 100분의 50 </td></tr></table>

현행④ 제1항부터 제3항까지의 규정을 적용할 때 상시근로자의 범위, 임금총액 및 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안④ -----------------------------------------상시노동자--------------------------------------------------------------.

현행⑤ (생 략)

개정안⑤ (현행과 같음)

제30조의4(중소기업 사회보험료 세액공제)

현행 조문

현행제30조의4(중소기업 사회보험료 세액공제) ① 중소기업이 2021년 12월 31일이 속하는 과세연도까지의 기간 중 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시근로자 수보다 증가한 경우에는 다음 각 호에 따른 금액을 더한 금액을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다.

개정안제30조의4(중소기업 사회보험료 세액공제) ① ----------------------------------------------------------------------------상시노동자----------------------상시노동자-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 청년 및 경력단절 여성(이하 이 조에서 “청년등”이라 한다) 상시근로자고용증가 인원에 대하여 사용자가 부담하는 사회보험료 상당액: 청년등 상시근로자 고용증가인원으로서 대통령령으로 정하는 인원 × 청년등 상시근로자 고용증가인원에 대한 사용자의 사회보험료 부담금액으로서 대통령령으로 정하는 금액 × 100분의 100

개정안1. ----------------------------------------------------------상시노동자----------------------------------------------------------------상시노동자---------------------------------------------------------상시노동자----------------------------------------------------------------------------------------------

현행2. 청년등 외 상시근로자 고용증가 인원에 대하여 사용자가 부담하는 사회보험료 상당액: 청년등 외 상시근로자 고용증가인원으로서 대통령령으로 정하는 인원 × 청년등 외 상시근로자 고용증가인원에 대한 사용자의 사회보험료 부담금액으로서 대통령령으로 정하는 금액 × 100분의 50(대통령령으로 정하는 신성장 서비스업을 영위하는 중소기업의 경우 100분의 75)

개정안2. -----------상시노동자-------------------------------------------------------------------------상시노동자-----------------------------------------------------------상시노동자--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행② 제1항에 따라 소득세 또는 법인세를 공제받은 중소기업이 공제를 받은 과세연도의 종료일부터 1년이 되는 날이 속하는 과세연도의 종료일까지의 기간 중 전체 상시근로자의 수가 공제를 받은 과세연도의 전체 상시근로자 수보다 감소하지 아니한 경우에는 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 공제를 받은 과세연도의 종료일부터 1년이 되는 날이 속하는 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서도 공제한다.

개정안② ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자------------------------------------상시노동자---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 청년등 상시근로자 수가 감소하지 아니한 경우: 제1항제1호 및 제2호에 따라 공제받은 금액 상당액

개정안1. -------상시노동자---------------------------------------------------------------------------

현행2. (생 략)

개정안2. (현행과 같음)

현행③ 중소기업 중 대통령령으로 정하는 기업이 2020년 1월 1일 현재 고용 중인 대통령령으로 정하는 근로자 중 2020년 12월 31일까지 사회보험에 신규 가입하는 근로자에 대하여 신규 가입을 한 날부터 2년이 되는 날이 속하는 달까지 사용자가 부담하는 사회보험료 상당액(대통령령으로 정하는 국가 등의 지원금은 제외한다)으로서 대통령령으로 정하는 금액의 100분의 50에 상당하는 금액을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다.

개정안③ -----------------------------------------------------------------------------------------노동자--------------------------------------------------노동자------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행④⋅⑤ (생 략)

개정안④⋅⑤ (현행과 같음)

현행⑥ 제1항부터 제3항까지의 규정을 적용할 때 상시근로자, 청년등 상시근로자의 범위, 사회보험 신규 가입 및 제29조의3에 따른 세액공제를 적용받은 경우 청년등 상시근로자 고용증가인원의 계산방법과 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑥ ---------------------------------------상시노동자---------상시노동자---------------------------------------------------------------------------------상시노동자--------------------------------------------------------------------.

제30조의5(창업자금에 대한 증여세 과세특례)

현행 조문

현행제30조의5(창업자금에 대한 증여세 과세특례) ① ∼ ⑤ (생 략)

개정안제30조의5(창업자금에 대한 증여세 과세특례) ① ∼ ⑤ (현행과 같음)

현행⑥ 제1항에 따라 창업자금에 대한 증여세 과세특례를 적용받은 경우로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 각 호의 구분에 따른 금액에 대하여 「상속세 및 증여세법」에 따라 증여세와 상속세를 각각 부과한다. 이 경우 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 이자상당액을 그 부과하는 증여세에 가산하여 부과한다.

현행1. ∼ 6. (생 략)

개정안1. ∼ 6. (현행과 같음)

현행7. 증여받은 창업자금이 30억원을 초과하는 경우로서 창업한 날이 속하는 과세연도의 종료일부터 5년 이내에 각 과세연도의 근로자 수가 다음 계산식에 따라 계산한 수보다 적은 경우: 30억원을 초과하는 창업자금

개정안7. 증여받은 창업자금이 30억원을 초과하는 경우로서 창업한 날이 속하는 과세연도의 종료일부터 5년 이내에 각 과세연도의 노동자 수가 다음 계산식에 따라 계산한 수보다 적은 경우: 30억원을 초과하는 창업자금

현행<table class="inner-table"><tr style="text-align: center"><td>창업한 날의 근로자 수 - (창업을 통하여 신규 고용한 인원 수 - 10명) </td></tr></table>

개정안<table class="inner-table"><tr style="text-align: center"><td>창업한 날의 노동자 수 - (창업을 통하여 신규 고용한 인원 수 - 10명) </td></tr></table>

현행⑦ ∼ ⑬ (생 략)

개정안⑦ ∼ ⑬ (현행과 같음)

현행⑭ 제1항 및 제6항을 적용할 때 신규 고용의 기준, 근로자의 범위, 근로자 수의 계산 방법 및 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑭ ---------------------------------------------노동자-------노동자------------------------------------------------------------.

제64조(농공단지 입주기업 등에 대한 세액감면)

현행 조문

현행제64조(농공단지 입주기업 등에 대한 세액감면) ①⋅② (생 략)

개정안제64조(농공단지 입주기업 등에 대한 세액감면) ①⋅② (현행과 같음)

개정안③ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 해당 과세연도에 제1항의 적용대상이 되는 사업장(이하 이 조에서 “감면대상사업장”이라 한다)의 상시근로자 수 × 1천5백만원[청년 상시근로자와 대통령령으로 정하는 서비스업(이하 이 조에서 “서비스업”이라 한다)을 하는 감면대상사업장의 상시근로자의 경우에는 2천만원]

개정안2. -------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자---------------------상시노동자---------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자------------------

현행④ (생 략)

개정안④ (현행과 같음)

현행⑤ 제3항제2호를 적용받아 소득세 또는 법인세를 감면받은 자가 감면받은 과세연도 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도 종료일까지의 기간 중 각 과세연도의 감면대상사업장의 상시근로자 수가 감면받은 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 감면받은 세액에 상당하는 금액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다.

현행⑥ 제3항 및 제5항을 적용할 때 상시근로자 및 청년 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑥ ----------------------------상시노동자---------상시노동자---------상시노동자---------------------------------------------------------.

현행⑦⋅⑧ (생 략)

개정안⑦⋅⑧ (현행과 같음)

제85조의6(사회적기업 및 장애인 표준사업장에 대한 법인세 등의 감면)

현행 조문

현행제85조의6(사회적기업 및 장애인 표준사업장에 대한 법인세 등의 감면) ①⋅② (생 략)

개정안제85조의6(사회적기업 및 장애인 표준사업장에 대한 법인세 등의 감면) ①⋅② (현행과 같음)

현행③ 제1항 및 제2항이 적용되는 감면기간 동안 해당 과세연도에 감면받는 소득세 또는 법인세는 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 한도로 한다.

개정안③ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 제1항에 따른 사회적기업으로 인증받은 내국인의 경우: 1억원 + 「사회적기업 육성법」 제2조제2호에 따른 취약계층에 해당하는 상시근로자 수 × 2천만원

개정안1. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자-------------

현행2. 제2항에 따른 장애인 표준사업장으로 인증받은 내국인의 경우: 1억원 + 「장애인고용촉진 및 직업재활법」 제2조제1호에 따른 장애인에 해당하는 상시근로자 수 × 2천만원

개정안2. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자-------------

현행④ ∼ ⑥ (생 략)

개정안④ ∼ ⑥ (현행과 같음)

현행⑦ 제3항을 적용할 때 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑦ ------------------상시노동자---------상시노동자---------------------------------------------------------.

현행⑧ (생 략)

개정안⑧ (현행과 같음)

제86조의3(소기업·소상공인 공제부금에 대한 소득공제 등)

현행 조문

현행제86조의3(소기업·소상공인 공제부금에 대한 소득공제 등) ① 거주자가 「중소기업협동조합법」 제115조에 따른 소기업·소상공인 공제로서 대통령령으로 정하는 공제(이하 이 조에서 “소기업·소상공인 공제”라 한다)에 가입하여 납부하는 공제부금에 대해서는 해당 연도의 공제부금 납부액과 다음 각 호의 구분에 따른 금액 중 적은 금액에 해당 과세연도의 사업소득금액(법인의 대표자로서 해당 과세기간의 총급여액이 7천만원 이하인 거주자의 경우에는 근로소득금액으로 한다. 이하 이 항에서 같다)에서 「소득세법」 제45조제2항에 따른 부동산임대업의 소득금액을 차감한 금액이 사업소득금액에서 차지하는 비율을 곱한 금액을 해당 과세연도의 사업소득금액에서 공제한다. 다만, 사업소득금액에서 공제하는 금액은 사업소득금액에서 「소득세법」 제45조제2항에 따른 부동산임대업의 소득금액을 차감한 금액을 한도로 한다.

개정안제86조의3(소기업·소상공인 공제부금에 대한 소득공제 등) ① ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득금액----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 3. (생 략)

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

현행② ∼ ⑧ (생 략)

개정안② ∼ ⑧ (현행과 같음)

제86조의4(연금계좌세액공제 등)

현행 조문

현행제86조의4(연금계좌세액공제 등) 종합소득이 있으며, 해당 과세기간에 「소득세법」 제14조제3항제6호에 따른 소득의 합계액이 2천만원을 초과하지 않는 50세 이상인 거주자는 2022년 12월 31일까지 「소득세법」 제59조의3을 적용하는 경우 같은 조 제1항 단서에도 불구하고 연금계좌 중 연금저축계좌에 납입한 금액이 연 600만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 하고, 연금저축계좌에 납입한 금액 중 600만원 이내의 금액과 퇴직연금계좌에 납입한 금액을 합한 금액이 연 900만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 하되, 해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 1억원 초과(근로소득만 있는 경우에는 총급여액 1억2천만원 초과)인 거주자에 대해서는 연금계좌 중 연금저축계좌에 납입한 금액이 연 300만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 하고, 연금저축계좌에 납입한 금액 중 300만원 이내의 금액과 퇴직연금계좌에 납입한 금액을 합한 금액이 연 700만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다.

개정안제86조의4(연금계좌세액공제 등) ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제87조(주택청약종합저축 등에 대한 소득공제 등)

현행 조문

현행제87조(주택청약종합저축 등에 대한 소득공제 등) ① (생 략)

개정안제87조(주택청약종합저축 등에 대한 소득공제 등) ① (현행과 같음)

현행② 근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 제외한다)로서 「소득세법」 제20조제2항에 따른 해당 과세기간의 총급여액이 7천만원 이하이며 해당 과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주가 2022년 12월 31일까지 해당 과세기간에 「주택법」에 따른 주택청약종합저축에 납입한 금액(연 240만원을 납입한도로 하며, 제3항에 따른 소득공제 적용 과세기간 이후에 납입한 금액만 해당한다)의 100분의 40에 상당하는 금액을 해당 과세기간의 근로소득금액에서 공제한다. 다만, 과세기간 중에 주택 당첨 등 대통령령으로 정하는 것 외의 사유로 중도해지한 경우에는 해당 과세기간에 납입한 금액은 공제하지 아니한다.

개정안② 노동소득이-------------일용노동자---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득금액---------. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행③ 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 청년우대형주택청약종합저축(이하 이 조에서 “청년우대형주택청약종합저축”이라 한다)에 2021년 12월 31일까지 가입하는 경우 해당 저축에서 발생하는 이자소득의 합계액에 대해서는 500만원까지 소득세를 부과하지 아니한다. 이 경우 비과세를 적용받을 수 있는 납입금액은 모든 금융회사에 납입한 금액을 합하여 연 600만원을 한도로 한다.

현행1. 가입 당시 대통령령으로 정하는 청년에 해당하고 주택을 소유하지 아니하는 세대의 세대주로서 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 거주자를 가입대상으로 할 것

개정안1. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행가. 직전 과세기간의 총급여액이 3천만원 이하인 근로소득자(직전 과세기간에 근로소득만 있거나 근로소득 및 종합소득과세표준에 합산되지 아니하는 종합소득이 있는 자로 한정하고, 비과세소득만 있는 자는 제외한다)

개정안가. ------------------------------------------노동소득자-----------------노동소득만 있거나 노동소득--------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행나. 직전 과세기간의 종합소득과세표준에 합산되는 종합소득금액이 2천만원 이하인 사업소득자(직전 과세기간의 총급여액이 3천만원을 초과하는 근로소득이 있는 자 및 비과세소득만 있는 자는 제외한다)

개정안나. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득--------------------------------------------

현행2. (생 략)

개정안2. (현행과 같음)

현행④ (생 략)

개정안④ (현행과 같음)

현행⑤ 제2항과 「소득세법」 제52조제4항에 따라 공제한 금액의 합계액이 연 300만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 해당 연도의 근로소득금액에서 공제하지 아니하고, 제2항, 「소득세법」 제52조제4항부터 제6항까지에 따라 공제한 금액의 합계액이 연 500만원(「소득세법」 제52조제5항에 따른 장기주택저당차입금이 같은 조 제6항 각 호의 요건에 해당하는 경우에는 각각의 공제한도액)을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 해당 연도의 근로소득금액에서 공제하지 아니한다. 이 경우 세대주인지 여부는 과세기간 종료일 현재를 기준으로 판단한다.

개정안⑤ -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득금액--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득금액--------------------. ------------------------------------------------------------------.

현행⑥ ∼ ⑪ (생 략)

개정안⑥ ∼ ⑪ (현행과 같음)

제88조의4(우리사주조합원 등에 대한 과세특례)

현행 조문

현행제88조의4(우리사주조합원 등에 대한 과세특례) ① 「근로복지기본법」에 따른 우리사주조합원(이하 “우리사주조합원”이라 한다)이 우리사주를 취득하기 위하여 같은 법에 따른 우리사주조합(이하 “우리사주조합”이라 한다)에 출자하는 경우에는 해당 연도의 출자금액과 400만원(제16조제1항제3호에 따른 벤처기업등의 우리사주조합원의 경우에는 1천500만원) 중 적은 금액을 해당 연도의 근로소득금액에서 공제한다.

개정안제88조의4(우리사주조합원 등에 대한 과세특례) ① ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득금액---------.

현행②⋅③ (생 략)

개정안②⋅③ (현행과 같음)

현행④ 제3항에도 불구하고 우리사주조합원이 우리사주조합을 통하여 배정받은 우리사주가 해당 법인이 출연하거나 해당 법인의 출연금으로 취득한 것으로서 대통령령으로 정하는 한도를 초과하는 부분에 대해서는 소득세를 부과한다. 이 경우 「근로복지기본법」 제37조에 따라 당초 배정된 우리사주가 우리사주조합원으로부터 우리사주조합에 회수되어 이미 지난 과세기간에 속하는 근로소득에서 빼야 할 금액이 있는 경우 해당 우리사주조합원은 회수일이 속하는 과세기간의 근로소득세액에 대한 연말정산 시 해당 근로소득에서 그 금액을 뺄 수 있다.

현행⑤ 우리사주조합원이 우리사주조합으로부터 배정받은 우리사주를 인출하는 경우에는 인출하는 우리사주에서 다음 각 호의 우리사주를 제외한 것(이하 이 조에서 “과세인출주식”이라 한다)에 대하여 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 금액(이하 이 조에서 “인출금”이라 한다)을 「소득세법」 제20조에 따른 근로소득으로 보고 소득세를 부과한다. 이 경우 그 소득의 수입(收入) 시기는 그 우리사주의 인출일로 하고, 해당 법인은 인출금에 「소득세법」 제55조제1항에 따른 세율을 적용하여 계산한 금액을 원천징수하여야 한다.

개정안⑤ -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득-------------------. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 3. (생 략)

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

현행⑥⋅⑦ (생 략)

개정안⑥⋅⑦ (현행과 같음)

현행⑧ 우리사주조합원이 우리사주조합에 출자하고 그 조합을 통하여 우리사주를 취득하는 경우 그 주식의 취득가액과 시가와의 차액에 대한 소득세 과세는 다음 각 호에 따른다.

개정안⑧ --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 출자금액이 400만원(제16조제1항제3호에 따른 벤처기업등의 우리사주조합원의 경우에는 1천500만원)을 초과하는 경우 그 초과금액으로 취득한 우리사주의 취득가액이 대통령령으로 정하는 가액(이하 이 항에서 “기준가액”이라 한다)보다 낮은 경우에는 해당 취득가액과 기준가액과의 차액에 대하여 근로소득으로 보아 과세한다.

현행⑨ (생 략)

개정안⑨ (현행과 같음)

현행⑩ 「농업협동조합법」 제21조의2, 제107조제2항, 제112조제2항, 제112조의10제2항 및 제147조와 「수산업협동조합법」 제22조의2, 제108조, 제113조 및 제147조에 따라 출자지분을 취득한 근로자가 보유하고 있는 자사지분의 배당소득에 대해서는 다음 각 호의 요건을 갖춘 경우 소득세를 과세하지 아니한다. 다만, 취득일부터 1년 이상 보유하지 아니하게 된 자사지분의 경우에는 그 사유가 발생하기 이전에 받은 배당소득에 대하여 그 사유가 발생한 날에 배당소득이 지급된 것으로 보아 소득세를 과세한다.

개정안⑩ -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동자------------------------------------------------------------------------------------------------------. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 근로자가 소액주주일 것

개정안1. 노동자--------------

현행2. 근로자가 보유하고 있는 자사지분의 액면가액의 개인별 합계액이 1천800만원 이하일 것

개정안2. 노동자-------------------------------------------------------------------------

현행⑪ 원천징수의무자는 제9항 및 제10항에 따른 우리사주조합원 및 근로자의 배당소득에 대한 비과세명세서를 대통령령으로 정하는 바에 따라 원천징수 관할 세무서장에게 제출하여야 한다.

개정안⑪ ----------------------------------------------------------노동자--------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑫ ∼ ⑭ (생 략)

개정안⑫ ∼ ⑭ (현행과 같음)

제91조의14(재형저축에 대한 비과세)

현행 조문

현행제91조의14(재형저축에 대한 비과세) ① 거주자가 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 저축(이하 이 조에서 “재형저축”이라 한다)에 2015년 12월 31일까지 가입하는 경우 해당 저축에서 발생하는 이자소득과 배당소득에 대해서는 소득세를 부과하지 아니한다.

개정안제91조의14(재형저축에 대한 비과세) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 재형저축 가입자가 가입 당시 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 거주자일 것

개정안1. -------------------------------------------------------------------------

현행가. 직전 과세기간의 총급여액이 5천만원 이하인 경우(직전 과세기간에 근로소득만 있거나 근로소득 및 종합소득과세표준에 합산되지 않는 종합소득이 있는 경우로 한정한다)

개정안가. ----------------------------------------------------------------노동소득-----------노동소득---------------------------------------------------------------------

현행나. 가목에 해당하는 거주자를 제외하고 직전 과세기간의 종합소득과세표준에 합산되는 종합소득금액이 3천500만원 이하인 경우(직전 과세기간에 근로소득 또는 사업소득이 있는 경우로 한정한다)

개정안나. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득--------------------------------------

현행2. ∼ 4. (생 략)

개정안2. ∼ 4. (현행과 같음)

현행② ∼ ⑧ (생 략)

개정안② ∼ ⑧ (현행과 같음)

제91조의16(장기집합투자증권저축에 대한 소득공제)

현행 조문

현행제91조의16(장기집합투자증권저축에 대한 소득공제) ① 근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 제외한다)가 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 저축(이하 이 조에서 “장기집합투자증권저축”이라 한다)에 2015년 12월 31일까지 가입하는 경우 가입한 날부터 10년 동안 각 과세기간에 납입한 금액의 100분의 40에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 근로소득금액에서 공제(해당 과세기간의 근로소득금액을 한도로 한다)한다.

개정안제91조의16(장기집합투자증권저축에 대한 소득공제) ① 노동소득이--------------일용노동자--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득금액-------------------------노동소득금액-----------------.

현행1. 장기집합투자증권저축 가입자가 가입 당시 직전 과세기간의 총급여액이 5천만원 이하인 근로소득이 있는 거주자일 것(직전 과세기간에 근로소득만 있거나 근로소득 및 종합소득과세표준에 합산되지 않는 종합소득이 있는 경우로 한정한다)

개정안1. -----------------------------------------------------------------------------------노동소득-------------------------------------노동소득------------노동소득---------------------------------------------------------------------

현행2. ∼ 4. (생 략)

개정안2. ∼ 4. (현행과 같음)

현행② 제1항에도 불구하고 장기집합투자증권저축에 가입한 거주자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 해당 과세기간에 제1항에 따른 소득공제를 하지 아니한다.

개정안② ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 해당 과세기간에 근로소득만 있거나 근로소득 및 종합소득과세표준에 합산되지 않는 종합소득이 있는 경우로서 총급여액이 8천만원을 초과하는 경우

개정안1. ----------------노동소득--------노동소득------------------------------------------------------------------------------------------------

현행2. 해당 과세기간에 근로소득이 없는 경우

개정안2. ----------------노동소득----------

현행③ 제1항에 따라 소득공제를 받으려는 거주자는 근로소득세액의 연말정산 또는 종합소득과세표준확정신고를 하는 때에 소득공제를 받는 데 필요한 해당 연도의 저축금 납입액이 명시된 장기집합투자증권저축 납입증명서를 장기집합투자증권저축을 취급하는 금융회사(이하 이 조에서 “저축취급기관”이라 한다)로부터 발급받아 원천징수의무자 또는 주소지 관할 세무서장에게 제출하여야 한다.

개정안③ ------------------------------------------노동소득세액-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행④ ∼ ⑪ (생 략)

개정안④ ∼ ⑪ (현행과 같음)

제91조의18(개인종합자산관리계좌에 대한 과세특례)

현행 조문

현행제91조의18(개인종합자산관리계좌에 대한 과세특례) ① 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 거주자가 제3항 각 호의 요건을 모두 갖춘 계좌(이하 이 조에서 “개인종합자산관리계좌”라 한다)에 가입하거나 계약기간을 연장하는 경우 해당 계좌에서 발생하는 이자소득과 배당소득(이하 이 조에서 “이자소득등”이라 한다)의 합계액에 대해서는 제2항에 따른 비과세 한도금액까지는 소득세를 부과하지 아니하며, 제2항에 따른 비과세 한도금액을 초과하는 금액에 대해서는 「소득세법」 제129조에도 불구하고 100분의 9의 세율을 적용하고 같은 법 제14조제2항에 따른 종합소득과세표준에 합산하지 아니한다.

개정안제91조의18(개인종합자산관리계좌에 대한 과세특례) ① --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 가입일 또는 연장일 기준 15세 이상인 자로서 가입일 또는 연장일이 속하는 과세기간의 직전 과세기간에 근로소득이 있는 자(비과세소득만 있는 자는 제외한다. 이하 이 조에서 같다)

개정안2. ---------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득--------------------------------------------------------------

현행② 개인종합자산관리계좌의 비과세 한도금액은 가입일 또는 연장일을 기준으로 다음 각 호의 구분에 따른 금액으로 한다.

개정안② -------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우: 400만원

개정안1. -----------------------------------------------

현행가. 직전 과세기간의 총급여액이 5천만원 이하인 거주자(직전 과세기간에 근로소득만 있거나 근로소득 및 종합소득과세표준에 합산되지 아니하는 종합소득이 있는 자로 한정한다)

개정안가. ------------------------------------------------------------------노동소득------------노동소득-----------------------------------------------------------------------

현행나.⋅다. (생 략)

개정안나.⋅다. (현행과 같음)

현행2. (생 략)

개정안2. (현행과 같음)

현행③ ∼ ⑧ (생 략)

개정안③ ∼ ⑧ (현행과 같음)

현행⑨ 국세청장은 개인종합자산관리계좌의 계좌보유자가 제1항제2호(근로소득 요건에 한정한다), 제2항 각 호(총급여액 및 종합소득금액 요건에 한정한다)에 해당하는지를 확인하여 신탁업자등에게 통보하여야 한다.

개정안⑨ ----------------------------------------------------------노동소득-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑩ 제9항에 따라 신탁업자등이 개인종합자산관리계좌의 계좌보유자가 제1항제2호(근로소득 요건에 한정한다)에 해당하지 않는 것으로 통보받은 경우에는 그 통보를 받은 날에 계약이 해지된 것으로 보며, 해당 신탁업자등은 이를 개인종합자산관리계좌의 계좌보유자에게 통보하여야 한다.

개정안⑩ -------------------------------------------------------------------------노동소득--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑪⋅⑫ (생 략)

개정안⑪⋅⑫ (현행과 같음)

제95조의2(월세액에 대한 세액공제)

현행 조문

현행제95조의2(월세액에 대한 세액공제) ① 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 대통령령으로 정하는 세대의 세대주(세대주가 이 항, 제87조제2항 및 「소득세법」 제52조제4항·제5항에 따른 공제를 받지 아니하는 경우에는 세대의 구성원을 말하며, 대통령령으로 정하는 외국인을 포함한다)로서 해당 과세기간의 총급여액이 7천만원 이하인 근로소득이 있는 근로자(해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 6천만원을 초과하는 사람은 제외한다)가 대통령령으로 정하는 월세액을 지급하는 경우 그 금액의 100분의 10[해당 과세기간의 총급여액이 5천500만원 이하인 근로소득이 있는 근로자(해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 4천500만원을 초과하는 사람은 제외한다)의 경우에는 100분의 12]에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제한다. 다만, 해당 월세액이 750만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다.

개정안제95조의2(월세액에 대한 세액공제) ① ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동---------노동-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동----------노동---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------------------------------------------.

현행②⋅③ (생 략)

개정안②⋅③ (현행과 같음)

제99조의9(위기지역 창업기업에 대한 법인세 등의 감면)

현행 조문

현행제99조의9(위기지역 창업기업에 대한 법인세 등의 감면) ①⋅② (생 략)

개정안제99조의9(위기지역 창업기업에 대한 법인세 등의 감면) ①⋅② (현행과 같음)

현행③ 중소기업 외의 기업이 제2항이 적용되는 감면기간 동안 감면받는 소득세 또는 법인세의 총합계액은 제1호와 제2호의 금액을 합한 금액을 한도(이하 이 조에서 “감면한도”라 한다)로 한다.

개정안③ -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행④ (생 략)

개정안④ (현행과 같음)

현행⑥ 제3항 및 제5항을 적용할 때 상시근로자 및 청년 상시근로자의 범위, 상시근로자의 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑥ ----------------------------상시노동자---------상시노동자---------상시노동자---------------------------------------------------------.

현행⑦ ∼ ⑨ (생 략)

개정안⑦ ∼ ⑨ (현행과 같음)

제99조의11(감염병 피해에 따른 특별재난지역의 중소기업에 대한 법인세 등의 감면)

현행 조문

현행제99조의11(감염병 피해에 따른 특별재난지역의 중소기업에 대한 법인세 등의 감면) ① 「감염병의 예방 및 관리에 관한 법률」에 따른 감염병의 확산으로 피해가 발생하여 「재난 및 안전관리 기본법」 제60조에 따라 선포된 특별재난지역에 선포일 당시 사업장(이하 이 조에서 “감면대상사업장”이라 한다)을 둔 중소기업에 대해서는 2020년 6월 30일이 속하는 과세연도에 감면대상사업장에서 영위하는 사업(부동산 임대 및 공급업 등 대통령령으로 정하는 사업은 제외한다)에서 발생한 소득에 대한 소득세 또는 법인세에 제1호의 감면비율을 곱하여 계산한 세액상당액(제2호에 따라 계산한 금액을 한도로 한다)을 감면한다.

개정안제99조의11(감염병 피해에 따른 특별재난지역의 중소기업에 대한 법인세 등의 감면) ① --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 감면한도: 다음 각 목의 구분에 따른 금액

개정안2. ---------------------------------------

현행가. 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우: 2억원에서 감소한 상시근로자 1명당 5백만원씩을 뺀 금액(해당 금액이 음수인 경우에는 영으로 한다)

현행나. (생 략)

개정안나. (현행과 같음)

현행② 제1항을 적용할 때 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법과 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안② ------------------상시노동자---------상시노동자----------------------------------------------------------.

현행③ (생 략)

개정안③ (현행과 같음)

제100조(근로자의 주거안정 지원을 위한 과세특례)

현행 조문

현행제100조(근로자의 주거안정 지원을 위한 과세특례) 「한국주택금융공사법」 제2조제10호에 따른 사업주(이하 이 조에서 “사업주”라 한다)가 주택이 없는 근로자에게 「주택법」에 따른 국민주택 규모 이하 주택의 취득 또는 임차에 드는 자금을 2009년 12월 31일까지 보조하는 경우 그 보조금 중 대통령령으로 정하는 보조금을 손금에 산입하고, 무주택근로자가 사업주로부터 받는 해당 주택보조금에 대해서는 소득세를 부과하지 아니한다.

개정안제100조(노동자의 주거안정 지원을 위한 과세특례) -------------------------------------------------------------------------------------------------노동자에게---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------무주택노동자------------------------------------------------------------------------.

현행제10절의2 근로 장려를 위한 조세특례

개정안제10절의2 노동 장려를 위한 조세특례

제100조의2(근로장려세제)

현행 조문

현행제100조의2(근로장려세제) 저소득자의 근로를 장려하고 소득을 지원하기 위하여 제100조의3부터 제100조의13까지의 규정에 따른 근로장려세제를 적용하여 근로장려금을 결정·환급한다.

개정안제100조의2(노동장려세제) -----------노동을------------------------------------------------------------------------------노동장려세제----------노동장려금--------------.

제100조의3(근로장려금의 신청자격)

현행 조문

현행제100조의3(근로장려금의 신청자격) ① 소득세 과세기간 중에 「소득세법」 제19조에 따른 사업소득, 같은 법 제20조에 따른 근로소득 또는 같은 법 제21조제1항제26호에 따른 종교인소득이 있는 거주자로서 대통령령으로 정하는 자는 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 경우 해당 소득세 과세기간의 근로장려금을 신청할 수 있다.

개정안제100조의3(노동장려금의 신청자격) ① --------------------------------------------------------------------------------노동소득--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금---------------.

현행1. ∼ 4. (생 략)

개정안1. ∼ 4. (현행과 같음)

현행② 제1항에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 거주자는 근로장려금을 신청할 수 없다.

개정안② --------------------------------------------------------------노동장려금---------------.

현행1. ∼ 3. (생 략)

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

현행③⋅④ (생 략)

개정안③⋅④ (현행과 같음)

현행⑤ 이 절과 제10절의4에서 “단독가구”, “홑벌이 가구” 및 “맞벌이 가구”의 뜻은 다음 각 호와 같다.

개정안⑤ -----------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1.⋅2. (생 략)

개정안1.⋅2. (현행과 같음)

현행3. 맞벌이 가구: 거주자의 배우자가 소득세 과세기간 중에 다음 각 목의 금액을 모두 합한 금액(비과세소득과 대통령령으로 정하는 사업소득, 근로소득 또는 종교인소득은 제외하며, 이하 이 절과 제10절의4에서 “총급여액 등”이라 한다)이 3백만원 이상인 가구

개정안3. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득-------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행가. (생 략)

개정안가. (현행과 같음)

현행나. 「소득세법」 제20조제1항 각 호에 따른 근로소득의 금액

개정안나. ---------------------------------------노동소득-----

현행다. (생 략)

개정안다. (현행과 같음)

현행⑥⋅⑦ (생 략)

개정안⑥⋅⑦ (현행과 같음)

제100조의5(근로장려금의 산정)

현행 조문

현행제100조의5(근로장려금의 산정) ① 근로장려금은 총급여액 등을 기준으로 다음 각 호의 구분에 따라 계산한 금액으로 한다.

개정안제100조의5(노동장려금의 산정) ① 노동장려금--------------------------------------------------------------------------.

현행1. 단독가구인 경우: 다음 각 목의 구분에 따라 계산한 금액 2. 홑벌이 가구인 경우: 다음 각 목의 구분에 따라 계산한 금액 3. 맞벌이 가구인 경우: 다음 각 목의 구분에 따라 계산한 금액

개정안1. 단독가구인 경우: 다음 각 목의 구분에 따라 계산한 금액 2. 홑벌이 가구인 경우: 다음 각 목의 구분에 따라 계산한 금액 3. 맞벌이 가구인 경우: 다음 각 목의 구분에 따라 계산한 금액

현행<table class="inner-table"><tr style="text-align: center"><td>목별 </td><td>총급여액 등 </td><td>근로장려금 </td></tr><tr><td>가 </td><td>400만원 미만 </td><td>총급여액 등 × 400분의 150 </td></tr><tr><td>나 </td><td>400만원 이상 900만원 미만 </td><td>150만원 </td></tr><tr><td>다 </td><td>900만원 이상 2천만원 미만 </td><td>150만원 - (총급여액 등 - 900만원) × 1천100분의 150 </td></tr></table>

개정안<table class="inner-table"><tr style="text-align: center"><td>목별 </td><td>총급여액 등 </td><td>노동장려금 </td></tr><tr><td>가 </td><td>400만원 미만 </td><td>총급여액 등 × 400분의 150 </td></tr><tr><td>나 </td><td>400만원 이상 900만원 미만 </td><td>150만원 </td></tr><tr><td>다 </td><td>900만원 이상 2천만원 미만 </td><td>150만원 - (총급여액 등 - 900만원) × 1천100분의 150 </td></tr></table>

현행② 제1항에도 불구하고 반기 신청에 따른 근로장려금은 다음 각 호의 금액을 해당 기간의 총급여액 등으로 보아 제1항 각 호의 구분에 따라 계산한 금액의 100분의 35로 한다.

개정안② -------------------------------------노동장려금---------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 1월 1일부터 6월 30일까지 발생한 소득분(이하 이 절에서 “상반기 소득분”이라 한다): (상반기의 「소득세법」 제164조 및 제164조의3에 따른 지급명세서 및 간이지급명세서상 근로소득 ÷ 대통령령으로 정하는 근무월수) × (대통령령으로 정하는 근무월수 + 6)

개정안1. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득---------------------------------------------------------------------

현행2. 7월 1일부터 12월 31일까지 발생한 소득분(이하 이 절에서 “하반기 소득분”이라 한다): 상반기의 「소득세법」 제164조 및 제164조의3에 따른 지급명세서 및 간이지급명세서상 근로소득 + 하반기의 같은 법 제164조 및 제164조의3에 따른 지급명세서 및 간이지급명세서상 근로소득

현행③ 제1항 및 제2항을 적용하는 경우 거주자의 배우자(비거주자는 제외한다. 이하 이 항에서 같다)가 사업소득, 근로소득 또는 종교인소득이 있을 때에는 해당 거주자와 그 배우자 중 제100조의6에 따라 근로장려금을 신청한 자의 총급여액 등에 그 배우자의 총급여액 등을 합산하여 총급여액 등을 산정한다.

개정안③ --------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득-----------------------------------------------------------------------------노동장려금--------------------------------------------------------------------------------------.

현행④ 제1항 및 제2항에도 불구하고 제100조의3제1항제4호에 따른 재산의 합계액이 1억4천만원 이상인 경우에는 제1항 및 제2항에 따라 계산한 금액의 100분의 50에 해당하는 금액을 근로장려금으로 한다.

현행⑤ 제1항, 제2항 및 제4항에도 불구하고 근로장려금은 총급여액 등의 구간별로 작성한 대통령령으로 정하는 근로장려금산정표를 적용하여 산정한다.

개정안⑤ -----------------------------------노동장려금은-------------------------------------------------노동장려금산정표------------------.

제100조의6(근로장려금의 신청 등)

현행 조문

현행제100조의6(근로장려금의 신청 등) ① 근로장려금을 받으려는 거주자는 「소득세법」 제70조 또는 제74조에 따른 종합소득과세표준 확정신고 기간(이하 이 조에서 “신청기간”이라 한다)에 다음 각 호의 사항이 포함된 근로장려금신청서에 근로장려금 신청자격을 확인하기 위하여 필요한 대통령령으로 정하는 증거자료를 첨부하여 납세지 관할 세무서장에게 근로장려금을 신청하여야 한다.

개정안제100조의6(노동장려금의 신청 등) ① 노동장려금을-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금신청서에 노동장려금-------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금을----------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 제100조의5제1항 및 제3항부터 제5항까지의 규정에 따라 산정한 근로장려금

개정안2. ------------------------------------------------------------노동장려금

현행② 제1항·제7항 또는 제8항을 적용하는 경우 거주자가 사망하였을 때에는 거주자의 상속인이 거주자의 근로장려금을 신청할 수 있다. 이 경우 거주자가 근로장려금을 신청한 것으로 본다.

개정안② -------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금---------------. -------------------노동장려금-------------------.

현행③ (생 략)

개정안③ (현행과 같음)

현행④ 제1항·제7항 또는 제8항을 적용하는 경우 가구 내에서 둘 이상 거주자가 근로장려금을 신청한 때에는 대통령령으로 정하는 거주자 1명이 근로장려금을 신청한 것으로 본다.

개정안④ ---------------------------------------------------------------------노동장려금--------------------------------------------------노동장려금-------------------.

현행⑤ 제1항은 거주자가 「소득세법」 제70조 또는 제74조에 따른 종합소득과세표준 확정신고 기간에 종합소득과세표준 확정신고(그 배우자의 종합소득과세표준 확정신고를 포함한다)와 제1항 또는 제8항에 따른 신청을 한 경우에만 적용한다. 다만, 종합소득과세표준 확정신고 기간에 종합소득과세표준 확정신고를 하지 아니한 자가 제100조의7에 따른 근로장려금의 결정일까지 종합소득과세표준을 「국세기본법」 제45조의3에 따라 기한 후 신고(그 배우자의 종합소득과세표준 기한 후 신고를 포함한다)를 한 경우에는 「소득세법」 제70조 또는 제74조에 따른 종합소득과세표준 확정신고 기간에 종합소득과세표준 확정신고를 한 것으로 본다.

개정안⑤ --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. --------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑥ 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 때에는 이 절을 적용하는 경우 「소득세법」 제70조 또는 제74조에 따른 종합소득과세표준 확정신고를 한 것으로 본다.

개정안⑥ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 「소득세법」 제14조제3항제2호에 따른 일용근로자가 그 급여액에 대하여 제1항 또는 제8항에 따라 근로장려금을 신청하였을 때

개정안1. -------------------------------------일용노동자---------------------------------------------노동장려금--------------

현행2. 「소득세법」 제70조 또는 제74조에 따른 종합소득과세표준 확정신고를 하여야 하는 자 중에서 종합소득금액 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 자가 제1항 또는 제8항에 따라 근로장려금을 신청하였을 때

현행3. 「소득세법」 제73조에 따라 종합소득과세표준 확정신고를 하지 아니하는 자가 제1항 또는 제8항에 따라 근로장려금을 신청하였을 때

개정안3. ---------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금--------------

현행⑦ 제1항에도 불구하고 반기(半期)동안 대통령령으로 정하는 근로소득만 있는 거주자는 상반기 소득분에 대하여 9월 1일부터 9월 15일까지, 하반기 소득분에 대하여 다음 연도 3월 1일부터 3월 15일까지 다음 각 호의 사항이 포함된 근로장려금신청서에 근로장려금 신청자격을 확인하기 위하여 필요한 대통령령으로 정하는 자료를 첨부하여 납세지 관할 세무서장에게 근로장려금을 신청할 수 있다.

개정안⑦ --------------------------------------------------------노동소득-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금신청서에 노동장려금----------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금을---------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 제100조의5제2항부터 제5항까지의 규정에 따라 산정한 근로장려금

개정안2. ---------------------------------------------------노동장려금

현행⑧ 제1항에 따른 신청기간에 근로장려금의 신청을 하지 아니한 거주자는 해당 신청기간 종료일의 다음 날부터 6개월 이내에 해당 근로장려금을 신청할 수 있다.

개정안⑧ ------------------------노동장려금------------------------------------------------------------------------------------노동장려금---------------.

현행⑨ (생 략)

개정안⑨ (현행과 같음)

현행⑩ 납세지 관할 세무서장은 「소득세법」 제164조에 따른 지급명세서 등 과세자료를 이용하여 근로장려금의 신청안내 등 필요한 조치를 할 수 있다.

개정안⑩ ----------------------------------------------------------------------------------------노동장려금-------------------------------------.

현행⑪ 납세지 관할 세무서장 또는 그 위임을 받은 세무공무원 등은 근로장려금 환급대상자가 누락되지 아니하도록 하기 위하여 거주자가 동의한 경우에는 근로장려금을 받으려는 거주자의 근로장려금을 직권으로 신청할 수 있다.

개정안⑪ --------------------------------------------------------노동장려금--------------------------------------------------------------------------노동장려금----------------------노동장려금------------------------.

현행⑫ 근로장려금의 신청안내, 신청절차, 신청서식, 신청자격의 확인 등을 위한 자료의 제출, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑫ 노동장려금---------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제100조의7(근로장려금의 결정)

현행 조문

현행제100조의7(근로장려금의 결정) ① 납세지 관할 세무서장은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 신청을 받은 경우에는 해당 호에서 정한 기한이 지난 후 3개월 이내에 대통령령으로 정하는 바에 따라 근로장려금을 결정하여야 한다. 다만, 3개월 이내에 근로장려금을 결정하기 어려운 경우로서 대통령령으로 정하는 사유에 해당할 때에는 근로장려금의 결정 기한을 2개월의 범위에서 연장할 수 있다.

개정안제100조의7(노동장려금의 결정) ① -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금----------------. -------------------노동장려금-------------------------------------------------------------------------노동장려금--------------------------------------------.

현행1.⋅2. (생 략)

개정안1.⋅2. (현행과 같음)

현행② 납세지 관할 세무서장은 제100조의6제8항에 따른 신청을 받은 경우에는 제100조의5에 따라 산정한 금액의 100분의 90에 해당하는 금액을 근로장려금으로 결정한다.

개정안② --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금---------.

현행③ 납세지 관할 세무서장은 제100조의5에 따라 산정한 금액(그 금액이 제2항에 따라 감액되는 경우를 포함한다)이 1만5천원 미만인 경우에는 근로장려금이 없는 것으로 결정하고, 제100조의5제1항제1호가목, 같은 항 제2호가목 또는 같은 항 제3호가목에 따라 계산한 금액(그 금액이 같은 조 제4항 및 이 조 제2항에 따라 감액되는 경우를 포함한다)이 1만5천원 이상 10만원 미만인 경우에는 10만원을 근로장려금으로 결정하며, 제100조의5제1항제1호다목, 같은 항 제2호다목 또는 같은 항 제3호다목에 따라 계산한 금액(그 금액이 같은 조 제4항 및 이 조 제2항에 따라 감액되는 경우를 포함한다)이 1만5천원 이상 3만원 미만인 경우에는 3만원을 근로장려금으로 결정한다.

개정안③ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금---------.

현행④ 제1항부터 제3항까지의 규정에 따라 결정된 근로장려금은 제100조의8에 따라 근로장려금을 환급받는 사람이 이미 납부한 해당 소득세 과세기간의 소득세액으로 본다.

개정안④ -------------------------------------------노동장려금----------------------노동장려금---------------------------------------------------------------------.

제100조의8(근로장려금의 환급 및 정산 등)

현행 조문

현행제100조의8(근로장려금의 환급 및 정산 등) ① 납세지 관할 세무서장은 제100조의7에 따라 결정된 근로장려금을 환급세액으로 하여 「국세기본법」 제51조를 준용하여 환급한다.

개정안제100조의8(노동장려금의 환급 및 정산 등) ① ------------------------------------------------노동장려금------------------------------------------------------------.

현행② 제1항 및 제8항에 따른 환급세액(환급세액이 제100조의7에 따라 결정된 근로장려금을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 제외한다)에 대해서는 「국세기본법」 제52조를 적용하지 아니한다.

개정안② ---------------------------------------------------------------------노동장려금------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행③ 근로장려금을 결정한 납세지 관할 세무서장은 대통령령으로 정하는 바에 따라 근로장려금의 결정일부터 30일(제100조의7제1항제2호에 따른 근로장려금의 경우에는 결정일부터 15일) 이내에 그 결정 사실을 신청자에게 통지하고, 환급할 세액이 있을 경우에는 같은 기한까지 환급하여야 한다.

개정안③ 노동장려금----------------------------------------------------------------노동장려금-----------------------------------------------노동장려금-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행④ 제1항에 따라 「국세기본법」 제51조를 준용할 때 근로장려금을 받으려는 거주자에게 국세의 체납액(「국세징수법」 제2조제1항제4호에 따른 체납액을 말한다. 이하 이 항에서 같다)이 있는 경우에는 환급할 근로장려금의 100분의 30을 한도로 하여 그 국세의 체납액에 충당한다. 이 경우 다른 국세에 부가되는 국세는 본세에 따른다.

개정안④ ------------------------------------------------노동장려금--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금-----------------------------------------------------. --------------------------------------------------.

현행⑤ 제1항 및 제3항에도 불구하고 납세지 관할 세무서장은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 반기 신청에 따른 근로장려금을 환급하지 아니하고 제8항에 따른 정산(환급 또는 환수하는 것을 말한다. 이하 이 절에서 같다) 시 환급하여야 한다.

개정안⑤ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 반기 신청에 따른 근로장려금이 대통령령으로 정하는 금액 미만인 경우

개정안1. -----------------노동장려금-------------------------------------

현행2. 하반기 근로장려금 환급 시 정산할 때 환수가 예상되는 경우로서 대통령령으로 정하는 경우

개정안2. -------노동장려금--------------------------------------------------------------------

현행⑥ 제1항부터 제4항까지의 규정에 따라 환급받은 근로장려금 중 대통령령으로 정하는 액수 이하의 금액은 압류할 수 없다.

개정안⑥ ---------------------------------------------노동장려금---------------------------------------------------------.

현행⑦ (생 략)

개정안⑦ (현행과 같음)

현행⑧ 납세지 관할 세무서장은 반기 신청한 거주자에 대하여 해당 과세연도의 다음 연도 9월 30일까지 이미 환급받은 근로장려금과 제100조의6제1항에 따라 신청하여 이 조 제1항에 따라 환급하여야 할 해당 과세연도 근로장려금을 비교하여 그 차액을 환급하거나 환수하여야 한다.

개정안⑧ --------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금-----------------------------------------------------------------------------------노동장려금----------------------------------------------.

제100조의9(근로장려금 환급의 제한)

현행 조문

현행제100조의9(근로장려금 환급의 제한) ① 납세지 관할 세무서장은 신청자(제100조의6제2항의 상속인을 포함한다. 이하 이 항에서 같다)가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 근로장려금의 신청요건에 관한 사항을 고의 또는 중대한 과실로 사실과 다르게 하여 신청한 경우에는 그 사실이 확인된 날이 속하는 해(그 사실이 확인된 날이 속하는 해에 제100조의8에 따른 근로장려금을 환급받은 경우에는 그 다음 해)부터 2년간(사기나 그 밖의 부정한 행위로써 사실과 다르게 신청한 경우에는 5년간) 근로장려금을 환급하지 아니한다.

개정안제100조의9(노동장려금 환급의 제한) ① ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금------------------.

현행1. 제100조의3제1항 및 제2항에 따른 근로장려금의 신청자격에 관한 사항

개정안1. --------------------------------노동장려금---------------------

현행2. 제100조의5제1항부터 제3항까지의 규정에 따른 근로장려금의 산정을 위한 총급여액 등

개정안2. ---------------------------------------------노동장려금--------------------------

현행② 제1항은 신청자가 제1항에 따른 근로장려금의 신청요건에 관한 사항을 사실과 다르게 하여 신청하게 한 자에게도 적용한다.

개정안② ------------------------------노동장려금------------------------------------------------------------------------.

현행③ 납세지 관할 세무서장은 제1항 또는 제2항에 따라 근로장려금의 환급을 제한받는 자에게 대통령령으로 정하는 바에 따라 근로장려금 환급의 제한사유와 제한기간 등을 알려야 한다.

개정안③ -----------------------------------------------노동장려금---------------------------------------------------------노동장려금---------------------------------------------.

제100조의10(근로장려금의 경정 등)

현행 조문

현행제100조의10(근로장려금의 경정 등) ① 납세지 관할 세무서장은 제100조의7제1항에 따라 근로장려금을 결정한 후 그 결정에 탈루나 오류가 있을 때에는 근로장려금을 경정하여야 한다.

개정안제100조의10(노동장려금의 경정 등) ① ----------------------------------------------노동장려금-----------------------------------------------노동장려금----------------.

현행② 신청자가 신청한 근로장려금이 제100조의7에 따른 근로장려금을 초과한 경우에는 「국세기본법」 제47조의3을 적용하지 아니한다.

개정안② ----------------노동장려금---------------------노동장려금-------------------------------------------------------------.

현행③ 제1항에 따른 경정으로 제100조의7에 따른 근로장려금이 줄어들어 신청자가 환급받은 세액이 환급받아야 할 세액을 초과한 경우에는 다음 계산식을 이용하여 산정한 금액을 「국세기본법」 제47조의4제1항에 따른 가산세로 한다. 다만, 신청자에게 귀책사유가 없는 경우로서 대통령령으로 정하는 경우에는 가산세를 부과하지 아니한다.

개정안③ -----------------------------------------노동장려금---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제100조의11(신청자 등에 대한 확인·조사)

현행 조문

현행제100조의11(신청자 등에 대한 확인·조사) 근로장려금의 결정 등의 사무에 종사하는 공무원은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자에게 근로장려금 신청자격, 근로장려금 결정 등에 필요한 사항을 확인하고, 해당 장부·서류와 그 밖의 물건을 조사하거나 그 제출을 명할 수 있다.

개정안제100조의11(신청자 등에 대한 확인·조사) 노동장려금----------------------------------------------------------------------------------노동장려금-----------노동장려금--------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 4. (생 략)

개정안1. ∼ 4. (현행과 같음)

제100조의12(금융거래 정보에 대한 조회)

현행 조문

현행제100조의12(금융거래 정보에 대한 조회) ① 국세청장(지방국세청장을 포함한다. 이하 이 조에서 같다)은 납세지 관할 세무서장이 근로장려금의 결정 또는 경정을 위하여 신청자 및 그 밖의 가구원의 금융거래의 내용에 관하여 확인이 필요한 경우에는 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」 제4조에도 불구하고 대통령령으로 정하는 바에 따라 문서 또는 「국세기본법」 제2조제18호에 따른 정보통신망(이하 이 조에서 “정보통신망”이라 한다)으로 금융회사등의 장에게 금융거래의 내용에 관한 자료를 요구할 수 있으며, 해당 금융회사등의 장은 정보통신망으로 전송하거나 디스켓 또는 자기테이프 등 전자기록매체 등으로 제출하여야 한다.

개정안제100조의12(금융거래 정보에 대한 조회) ① --------------------------------------------------------------------------------노동장려금-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행② (생 략)

개정안② (현행과 같음)

제100조의13(자료요청)

현행 조문

현행제100조의13(자료요청) 국세청장은 국가기관·지방자치단체 또는 대통령령으로 정하는 단체나 기관에 대하여 제100조의3제1항 및 제2항에 따른 근로장려금의 신청자격 확인 및 제100조의6제10항에 따른 근로장려금 신청안내에 필요한 가족관계증명서, 지방세 과세정보 등 대통령령으로 정하는 자료의 제공을 요청할 수 있다. 이 경우 요청을 받은 자는 정당한 사유가 없으면 자료를 제공하여야 한다.

개정안제100조의13(자료요청) ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동장려금--------------------------------------------노동장려금------------------------------------------------------------------------------------------------------. ------------------------------------------------------------------------.

제100조의28(자녀장려금의 신청자격)

현행 조문

현행제100조의28(자녀장려금의 신청자격) ① 소득세 과세기간 중에 「소득세법」 제19조에 따른 사업소득, 같은 법 제20조에 따른 근로소득 또는 같은 법 제21조제1항제26호에 따른 종교인소득이 있는 거주자로서 대통령령으로 정하는 자는 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 경우 해당 소득세 과세기간의 자녀장려금을 신청할 수 있다.

개정안제100조의28(자녀장려금의 신청자격) ① --------------------------------------------------------------------------------노동소득----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 4. (생 략)

개정안1. ∼ 4. (현행과 같음)

현행② (생 략)

개정안② (현행과 같음)

제100조의31(자녀장려금 관련 사항의 준용 등)

현행 조문

현행제100조의31(자녀장려금 관련 사항의 준용 등) ① 자녀장려금의 신청자격, 부양자녀의 요건과 판정시기, 자녀장려금의 산정·신청·결정·환급 및 환급의 제한·경정 등과 신청자 등에 대한 확인·조사, 금융거래 정보에 대한 조회, 자료요청에 관하여는 제100조의3(제1항, 제2항 및 제6항은 제외한다), 제100조의4(제6항은 제외한다), 제100조의5(제1항, 제2항 및 제5항은 제외한다), 제100조의6(제1항, 제7항 및 제9항은 제외한다), 제100조의7(제1항제2호 및 제3항은 제외한다) 및 제100조의8(제5항 및 제8항은 제외한다)부터 제100조의13까지의 규정을 준용한다. 이 경우 “근로장려금”은 “자녀장려금”으로 본다.

개정안제100조의31(자녀장려금 관련 사항의 준용 등) ① ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -------노동장려금-------------------------.

현행② (생 략)

개정안② (현행과 같음)

제100조의32(투자·상생협력 촉진을 위한 과세특례)

현행 조문

현행제100조의32(투자·상생협력 촉진을 위한 과세특례) ① (생 략)

개정안제100조의32(투자·상생협력 촉진을 위한 과세특례) ① (현행과 같음)

현행② 제1항 각 호에 따른 내국법인은 다음 각 호의 방법 중 어느 하나를 선택하여 산정한 금액(산정한 금액이 양수인 경우에는 “미환류소득”이라 하고, 산정한 금액이 음수인 경우에는 음의 부호를 뗀 금액을 “초과환류액”이라 한다. 이하 이 조에서 같다)을 각 사업연도의 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월(「법인세법」 제76조의17에 따라 법인세의 과세표준과 세액을 신고하는 경우에는 각 연결사업연도의 종료일이 속하는 달의 말일부터 4개월) 이내에 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 한다.

개정안② -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. 해당 사업연도(2022년 12월 31일이 속하는 사업연도까지를 말한다)의 소득 중 대통령령으로 정하는 소득(이하 이 조에서 “기업소득”이라 한다)에 100분의 60부터 100분의 80까지의 범위에서 대통령령으로 정하는 비율을 곱하여 산출한 금액에서 다음 각 목의 금액의 합계액을 공제하는 방법

개정안1. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행가. (생 략)

개정안가. (현행과 같음)

현행나. 대통령령으로 정하는 상시근로자(이하 이 조에서 “상시근로자”라 한다)의 해당 사업연도 임금증가금액으로서 다음 구분에 따른 금액이 있는 경우 그 금액을 합한 금액

개정안나. --------------------상시노동자-----------------상시노동자---------------------------------------------------------------------------------------------------

현행1) 상시근로자의 해당 사업연도 임금이 증가한 경우 가) 해당 사업연도의 상시근로자 수가 직전 사업연도의 상시근로자 수보다 증가하지 아니한 경우: 상시근로자 임금증가금액 나) 해당 사업연도의 상시근로자 수가 직전 사업연도의 상시근로자 수보다 증가한 경우: 기존 상시근로자 임금증가금액에 100분의 150을 곱한 금액과 신규 상시근로자 임금증가금액에 100분의 200을 곱한 금액을 합한 금액

개정안1) 상시노동자의 해당 사업연도 임금이 증가한 경우 가) 해당 사업연도의 상시노동자 수가 직전 사업연도의 상시노동자 수보다 증가하지 아니한 경우: 상시노동자 임금증가금액 나) 해당 사업연도의 상시노동자 수가 직전 사업연도의 상시노동자 수보다 증가한 경우: 기존 상시노동자 임금증가금액에 100분의 150을 곱한 금액과 신규 상시노동자 임금증가금액에 100분의 200을 곱한 금액을 합한 금액

현행2) 해당 사업연도에 대통령령으로 정하는 청년정규직근로자(이하 이 조에서 “청년정규직근로자”라 한다) 수가 직전 사업연도의 청년정규직근로자 수보다 증가한 경우: 해당 사업연도의 청년정규직근로자에 대한 임금증가금액

개정안2) -------------------------------------청년정규직노동자-----------------청년정규직노동자--------------------------------청년정규직노동자-------------------------------------청년정규직노동자---------------------

현행3) 해당 사업연도에 근로기간 및 근로형태 등 대통령령으로 정하는 요건을 충족하는 정규직 전환 근로자(이하 이 조에서 “정규직 전환 근로자”라 한다)가 있는 경우: 정규직 전환 근로자(청년정규직근로자는 제외한다)에 대한 임금증가금액

개정안3) -----------------노동------노동-----------------------------------------------------------노동---------------------------노동-------------------------------노동------------노동------------------------------

현행다. (생 략)

개정안다. (현행과 같음)

현행2. (생 략)

개정안2. (현행과 같음)

현행③ ∼ ⑨ (생 략)

개정안③ ∼ ⑨ (현행과 같음)

현행⑩ 제1항부터 제9항까지의 규정을 적용할 때 투자 합계액, 임금증가금액, 상시근로자 수 또는 청년정규직근로자 수의 계산방법 등과 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑩ -------------------------------------------------------------------상시노동자---------청년정규직노동자-------------------------------------------------------------.

제121조의2(외국인투자에 대한 조세 감면)

현행 조문

현행제121조의2(외국인투자에 대한 조세 감면) ① ∼ ⑬ (생 략)

개정안제121조의2(외국인투자에 대한 조세 감면) ① ∼ ⑬ (현행과 같음)

현행⑭ 제2항 및 제12항제1호가 적용되는 감면기간 동안 감면받는 소득세 또는 법인세의 총합계액이 다음 각 호의 금액을 합한 금액을 초과하는 경우에는 그 합한 금액을 한도(이하 이 조에서 “감면한도”라 한다)로 하여 세액을 감면한다.

개정안⑭ -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 고용을 기준으로 한 다음 각 목의 금액을 합한 금액. 다만, 제1항제1호 및 제2호의 경우에는 외국인투자누계액의 100분의 50에 상당하는 금액을 한도로 하고, 제1항제2호의2부터 제2호의9까지, 제3호 및 제12항제1호의 경우에는 외국인투자누계액의 100분의 40에 상당하는 금액을 한도로 한다.

개정안2. ------------------------------------------------.------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행가. 해당 과세연도의 해당 외국인투자기업의 상시근로자 중 산업수요맞춤형고등학교등의 졸업생 수 × 2천만원

개정안가. --------------------------------------상시노동자--------------------------------------------------

현행나. 해당 과세연도의 해당 외국인투자기업의 가목 외의 상시근로자 중 청년근로자, 장애인근로자, 60세 이상인 근로자 수 × 1천500만원

개정안나. -------------------------------------------------노동-----------노동----------노동------------노동------------

현행다. (해당 과세연도의 상시근로자 수 - 가목에 따른 졸업생 수 - 나목에 따른 청년근로자, 장애인근로자, 60세 이상인 근로자 수) × 1천만원

개정안다. -----------------상시노동자------------------------------------------청년노동자--장애인노동자--------------노동자 수--------------

현행⑮ (생 략)

개정안⑮ (현행과 같음)

현행⑯ 제14항제2호를 적용받아 소득세 또는 법인세를 감면받은 외국인투자기업이 감면받은 과세연도 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도 종료일까지의 기간 중 각 과세연도의 상시근로자 수가 감면받은 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 감면받은 세액에 상당하는 금액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다.

개정안⑯ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자--------------------------상시노동자--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행⑰ 제14항 및 제16항을 적용할 때 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑰ ----------------------------상시노동자---------상시노동자----------------------------------------------------------.

현행⑱ (생 략)

개정안⑱ (현행과 같음)

제121조의4(증자의 조세감면)

현행 조문

현행제121조의4(증자의 조세감면) ① ∼ ⑤ (생 략)

개정안제121조의4(증자의 조세감면) ① ∼ ⑤ (현행과 같음)

현행⑥ 제1항에 따라 증자분에 대한 조세감면에 대하여 제121조의2를 준용할 때 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑥ ---------------------------------------------------------------------상시노동자-------상시노동자---------------------------------------------------------.

제121조의8(제주첨단과학기술단지 입주기업에 대한 법인세 등의 감면)

현행 조문

현행제121조의8(제주첨단과학기술단지 입주기업에 대한 법인세 등의 감면) ① (생 략)

개정안제121조의8(제주첨단과학기술단지 입주기업에 대한 법인세 등의 감면) ① (현행과 같음)

현행② 제1항이 적용되는 감면기간 동안 감면받는 소득세 또는 법인세의 총합계액은 제1호와 제2호의 금액을 합한 금액을 한도(이하 이 조에서 “감면한도”라 한다)로 한다.

개정안② ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 해당 과세연도의 제주첨단과학기술단지 사업장(이하 이 조에서 “감면대상사업장”이라 한다)의 상시근로자 수 × 1천5백만원[청년 상시근로자와 대통령령으로 정하는 서비스업(이하 이 조에서 “서비스업”이라 한다)을 하는 감면대상사업장의 상시근로자의 경우에는 2천만원]

개정안2. ------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자--------------------상시노동자------------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자------------------

현행③ (생 략)

개정안③ (현행과 같음)

현행④ 제2항제2호를 적용받아 소득세 또는 법인세를 감면받은 기업이 감면받은 과세연도 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도 종료일까지의 기간 중 각 과세연도의 감면대상사업장의 상시근로자 수가 감면받은 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 감면받은 세액에 상당하는 금액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다.

현행⑤ 제2항 및 제4항을 적용할 때 상시근로자 및 청년 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑤ ---------------------------상시노동자---------상시노동자-------상시노동자---------------------------------------------------------.

현행⑥⋅⑦ (생 략)

개정안⑥⋅⑦ (현행과 같음)

제121조의9(제주투자진흥지구 또는 제주자유무역지역 입주기업에 대한 법인세 등의 감면)

현행 조문

현행제121조의9(제주투자진흥지구 또는 제주자유무역지역 입주기업에 대한 법인세 등의 감면) ① ∼ ③ (생 략)

개정안제121조의9(제주투자진흥지구 또는 제주자유무역지역 입주기업에 대한 법인세 등의 감면) ① ∼ ③ (현행과 같음)

현행④ 제2항이 적용되는 감면기간 동안 감면받는 소득세 또는 법인세의 총합계액은 제1호와 제2호의 금액을 합한 금액을 한도(이하 이 조에서 “감면한도”라 한다)로 한다.

개정안④ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 해당 과세연도의 제1항 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업장(이하 이 조에서 “감면대상사업장”이라 한다)의 상시근로자 수 × 1천5백만원[청년 상시근로자와 대통령령으로 정하는 서비스업(이하 이 조에서 “서비스업”이라 한다)을 하는 감면대상사업장의 상시근로자의 경우에는 2천만원]

개정안2. --------------------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자----------------------상시노동자-----------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자------------------

현행⑤ (생 략)

개정안⑤ (현행과 같음)

현행⑥ 제4항제2호를 적용받아 소득세 또는 법인세를 감면받은 기업이 감면받은 과세연도 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도 종료일까지의 기간 중 각 과세연도의 감면대상사업장의 상시근로자 수가 감면받은 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 감면받은 세액에 상당하는 금액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다.

현행⑦ 제4항 및 제6항을 적용할 때 상시근로자 및 청년 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑦ ----------------------------상시노동자---------상시노동자---------상시노동자---------------------------------------------------------.

현행⑧⋅⑨ (생 략)

개정안⑧⋅⑨ (현행과 같음)

제121조의17(기업도시개발구역 등의 창업기업 등에 대한 법인세 등의 감면)

현행 조문

현행제121조의17(기업도시개발구역 등의 창업기업 등에 대한 법인세 등의 감면) ① ∼ ③ (생 략)

개정안제121조의17(기업도시개발구역 등의 창업기업 등에 대한 법인세 등의 감면) ① ∼ ③ (현행과 같음)

개정안④ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 해당 과세연도의 제1항 각 호의 어느 하나에 해당하는 사업을 하는 사업장(이하 이 조에서 “감면대상사업장”이라 한다)의 상시근로자 수 × 1천5백만원[청년 상시근로자와 대통령령으로 정하는 서비스업(이하 이 조에서 “서비스업”이라 한다)을 하는 감면대상사업장의 상시근로자의 경우에는 2천만원]

개정안2. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자--------------------상시노동자------------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자------------------

현행⑤ (생 략)

개정안⑤ (현행과 같음)

현행⑦ 제4항 및 제6항을 적용할 때 상시근로자 및 청년 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑦ ----------------------------상시노동자---------상시노동자-------상시노동자---------------------------------------------------------.

현행⑧ ∼ ⑩ (생 략)

개정안⑧ ∼ ⑩ (현행과 같음)

제121조의20(아시아문화중심도시 투자진흥지구 입주기업 등에 대한 법인세 등의 감면 등)

현행 조문

현행제121조의20(아시아문화중심도시 투자진흥지구 입주기업 등에 대한 법인세 등의 감면 등) ① ∼ ③ (생 략)

개정안제121조의20(아시아문화중심도시 투자진흥지구 입주기업 등에 대한 법인세 등의 감면 등) ① ∼ ③ (현행과 같음)

개정안④ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행2. 해당 과세연도의 제1항에 따른 투자진흥지구의 사업장(이하 이 조에서 “감면대상사업장”이라 한다)의 상시근로자 수 × 1천5백만원[청년 상시근로자와 대통령령으로 정하는 서비스업(이하 이 조에서 “서비스업”이라 한다)을 하는 감면대상사업장의 상시근로자의 경우에는 2천만원]

개정안2. -------------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자----------------------상시노동자------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자------------------

현행⑤ (생 략)

개정안⑤ (현행과 같음)

현행⑦ 제4항 및 제6항을 적용할 때 상시근로자 및 청년 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑦ ----------------------------상시노동자---------상시노동자-------상시노동자---------------------------------------------------------.

현행⑧ ∼ ⑫ (생 략)

개정안⑧ ∼ ⑫ (현행과 같음)

제121조의21(금융중심지 창업기업 등에 대한 법인세 등의 감면 등)

현행 조문

현행제121조의21(금융중심지 창업기업 등에 대한 법인세 등의 감면 등) ① ∼ ③ (생 략)

개정안제121조의21(금융중심지 창업기업 등에 대한 법인세 등의 감면 등) ① ∼ ③ (현행과 같음)

개정안④ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

개정안2. ----------------------------------상시노동자----------------------상시노동자----------------------------------------------------------------------------------------------상시노동자------------------

현행⑤ (생 략)

개정안⑤ (현행과 같음)

현행⑦ 제4항 및 제6항을 적용할 때 상시근로자 및 청년 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑦ ----------------------------상시노동자---------상시노동자-------상시노동자---------------------------------------------------------.

현행⑧ ∼ ⑫ (생 략)

개정안⑧ ∼ ⑫ (현행과 같음)

제121조의22(첨단의료복합단지 및 국가식품클러스터 입주기업에 대한 법인세 등의 감면)

현행 조문

현행제121조의22(첨단의료복합단지 및 국가식품클러스터 입주기업에 대한 법인세 등의 감면) ①⋅② (생 략)

개정안제121조의22(첨단의료복합단지 및 국가식품클러스터 입주기업에 대한 법인세 등의 감면) ①⋅② (현행과 같음)

개정안③ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. (생 략)

개정안1. (현행과 같음)

현행④ (생 략)

개정안④ (현행과 같음)

현행⑤ 제3항제2호를 적용받아 소득세 또는 법인세를 감면받은 기업이 감면받은 과세연도 종료일부터 3년이 되는 날이 속하는 과세연도 종료일까지의 기간 중 각 과세연도의 감면대상사업장의 상시근로자 수가 감면받은 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우에는 대통령령으로 정하는 바에 따라 감면받은 세액에 상당하는 금액을 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다.

현행⑥ 제3항 및 제5항을 적용할 때 상시근로자 및 청년 상시근로자의 범위, 상시근로자 수의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑥ ----------------------------상시노동자---------상시노동자-------상시노동자---------------------------------------------------------.

현행⑦⋅⑧ (생 략)

개정안⑦⋅⑧ (현행과 같음)

제126조의2(신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제)

현행 조문

현행제126조의2(신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제) ① 근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 제외한다. 이하 이 조에서 같다)가 법인(외국법인의 국내사업장을 포함한다) 또는 「소득세법」 제1조의2제1항제5호에 따른 사업자(비거주자의 국내사업장을 포함한다)로부터 2022년 12월 31일까지 재화나 용역을 제공받고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 금액(이하 이 조에서 “신용카드등사용금액”이라 한다)의 연간합계액(국외에서 사용한 금액은 제외한다. 이하 이 조에서 같다)이 같은 법 제20조제2항에 따른 해당 과세연도의 총급여액의 100분의 25(이하 이 조에서 “최저사용금액”이라 한다)를 초과하는 경우 제2항의 산식에 따라 계산한 금액(이하 이 조에서 “신용카드등소득공제금액”이라 한다)을 해당 과세연도의 근로소득금액에서 공제한다.

개정안제126조의2(신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제) ① 노동소득이--------------일용노동자----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------노동소득금액---------.

현행1. ∼ 4. (생 략)

개정안1. ∼ 4. (현행과 같음)

현행② (생 략)

개정안② (현행과 같음)

현행③ 제1항을 적용할 때 근로소득이 있는 거주자의 배우자 또는 직계존비속(배우자의 직계존속을 포함한다)으로서 대통령령으로 정하는 자의 신용카드등사용금액은 그 거주자의 신용카드등소득공제금액에 포함시킬 수 있다.

개정안③ ------------------노동소득-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행④ ∼ ⑩ (생 략)

개정안④ ∼ ⑩ (현행과 같음)

제144조(세액공제액의 이월공제)

현행 조문

현행제144조(세액공제액의 이월공제) ①⋅② (생 략)

개정안제144조(세액공제액의 이월공제) ①⋅② (현행과 같음)

현행③ 제1항에도 불구하고 제26조제1항제2호 각 목 외의 부분 단서에 따라 해당 투자가 이루어진 과세연도에 공제받지 못한 금액과 제26조제6항에 따라 소득세 또는 법인세로 납부한 금액은 다음 각 호의 순서대로 계산한 금액을 더한 금액을 한도로 하여 해당 투자가 이루어진 과세연도의 다음 과세연도 개시일부터 5년 이내에 끝나는 각 과세연도에 이월하여 그 이월된 각 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다. 이 경우 이월공제받는 과세연도의 상시근로자 수는 제3호 각 목에 따른 상시근로자 수 중 큰 수를 초과하여야 한다.

개정안③ -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. --------------------------------상시노동자--------------------------상시노동자------------------------------.

현행1. 이월공제받는 과세연도에 최초로 근로계약을 체결한 상시근로자 중 산업수요맞춤형고등학교등의 졸업생 수 × 2천만원(중소기업의 경우는 2천500만원)

개정안1. -------------------------------노동계약----------상시노동자--------------------------------------------------------------------------------

현행2. 이월공제받는 과세연도에 최초로 근로계약을 체결한 제1호 외의 상시근로자 중 청년근로자, 장애인근로자, 60세 이상인 근로자 수 × 1천500만원(중소기업의 경우는 2천만원)

개정안2. -------------------------------노동계약---------------------상시노동자----청년노동자--장애인노동자--------------노동자 수-------------------------------------------

현행3. (이월공제받는 과세연도의 상시근로자 수 - 제1호에 따른 졸업생 수 - 제2호에 따른 청년근로자, 장애인근로자, 60세 이상인 근로자 수 - 다음 각 목의 수 중 큰 수) × 1천만원(중소기업의 경우는 1천500만원)

개정안3. -------------------------상시노동자---------------------------------------------청년노동자--장애인노동자---------------노동자 수-----------------------------------------------------------------------

현행가. 이월공제받는 과세연도의 직전 과세연도의 상시근로자 수

개정안가. ---------------------------------------상시노동자---

현행나. 이월공제받는 금액의 해당 투자가 이루어진 과세연도의 직전 과세연도의 상시근로자 수

개정안나. ----------------------------------------------------------------------상시노동자---

현행다. 제26조제6항에 따라 상시근로자 수가 감소하여 소득세 또는 법인세를 납부한 경우 그 상시근로자 수가 감소한 과세연도(2개 과세연도 연속으로 상시근로자 수가 감소한 경우에는 두 번째 과세연도)의 상시근로자 수

개정안다. -------------------상시노동자-----------------------------------------------------상시노동자--------------------------------------------상시노동자-------------------------------------------상시노동자---

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