소득세법

개정안제12조(비과세소득) -----------------------------------------------.

개정안1. ∼ 4. (현행과 같음)

개정안5. -------------------------------------------

개정안가. ∼ 사. (현행과 같음)

개정안아. 제21조제1항제26호에 따른 종교인소득 중 다음의 어느 하나에 해당하는 소득 1) 「통계법」 제22조에 따라 통계청장이 고시하는 한국표준직업분류에 따른 종교관련종사자(이하 “종교관련종사자”라 한다)가 받는 대통령령으로 정하는 학자금 2) 종교관련종사자가 받는 대통령령으로 정하는 식사 또는 식사대 3) 종교관련종사자가 받는 대통령령으로 정하는 실비변상적 성질의 지급액 4) 종교관련종사자 또는 그 배우자의 출산이나 6세 이하(해당 과세기간 개시일을 기준으로 판단한다) 자녀의 보육과 관련하여 종교단체로부터 받는 금액으로서 월 10만원 이내의 금액 5) 종교관련종사자가 기획재정부령으로 정하는 사택을 제공받아 얻는 이익

개정안제14조(과세표준의 계산) ①ㆍ② (현행과 같음)

개정안③ --------------------------------------------------------------.

개정안1. ∼ 7. (현행과 같음)

개정안8. ----------------------------------------------------.

개정안가. 제21조제1항제1호부터 제20호까지, 제22호 및 제26호--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

개정안나. ∼ 마. (현행과 같음)

개정안9. (현행과 같음)

개정안④ ∼ ⑥ (현행과 같음)

개정안제21조(기타소득) ① ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. ∼ 25. (현행과 같음)

개정안26. 종교관련종사자가 종교의식을 집행하는 등 종교관련종사자로서의 활동과 관련하여 대통령령으로 정하는 종교단체 로부터 받은 소득(이하 “종교인소득”이라 한다)

개정안② (현행과 같음)

개정안③ 제1항제26호에 따른 종교인소득에 대하여 제20조제1항에 따른 근로소득으로 원천징수하거나 과세표준확정신고를 한 경우에는 해당 소득을 근로소득으로 본다.

개정안④ (현행 제3항과 같음)

개정안제25조(총수입금액 계산의 특례) ①․② (현행과 같음)

개정안③ 제160조제3항에 따른 복식부기의무자가 제33조의2제1항에 따른 업무용승용차를 매각하는 경우 그 매각가액을 매각일이 속하는 과세기간의 사업소득금액을 계산할 때에 총수입금액에 산입한다.

개정안제33조의2(업무용승용차 관련 비용 등의 필요경비 불산입 특례) ① 제160조제3항에 따른 복식부기의무자가 해당 과세기간에 업무에 사용한 「개별소비세법」 제1조제2항제3호에 해당하는 승용자동차(운수업, 자동차판매업 등에서 사업에 직접 사용하는 승용자동차로서 대통령령으로 정하는 것은 제외하며, 이하 이 조에서 “업무용승용차”라 한다)를 취득하거나 임차하여 해당 과세기간에 필요경비로 계상하거나 지출한 감가상각비, 임차료, 유류비 등 대통령령으로 정하는 비용(이하 이 조에서 “업무용승용차 관련 비용”이라 한다) 중 대통령령으로 정하는 업무용 사용금액(이하 이 조에서 “업무사용금액”이라 한다)에 해당하지 아니하는 금액은 해당 과세기간의 사업소득금액을 계산할 때 필요경비에 산입하지 아니한다. ② 제1항을 적용할 때 업무사용금액 중 다음 각 호의 구분에 해당하는 비용이 해당 과세기간에 각각 8백만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액(이하 이 조에서 “감가상각비 한도초과액”이라 한다)은 해당 과세기간의 필요경비에 산입하지 아니하고 대통령령으로 정하는 방법에 따라 이월하여 필요경비에 산입한다. 1. 업무용승용차별 연간 감가상각비 2. 업무용승용차별 연간 임차료 중 대통령령으로 정하는 감가상각비 상당액 ③ 제160조제3항에 따른 복식부기의무자가 업무용승용차를 처분하여 발생하는 손실로서 업무용승용차별로 8백만원을 초과하는 금액은 대통령령으로 정하는 이월 등의 방법에 따라 필요경비에 산입한다. ④ 제1항부터 제3항까지에 따라 업무용승용차 관련 비용 등을 필요경비에 산입한 제160조제3항에 따른 복식부기의무자는 대통령령으로 정하는 바에 따라 업무용승용차 관련 비용 등에 관한 명세서를 납세지 관할세무서장에게 제출하여야 한다. ⑤ 업무사용금액의 계산방법, 감가상각비 한도초과액 이월방법과 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안제50조(기본공제) ① ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. (현행과 같음)

개정안2. 거주자의 배우자로서 해당 과세기간의 소득금액이 없거나 해당 과세기간의 소득금액 합계액이 100만원 이하인 사람(총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 배우자를 포함한다)

개정안3. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 해당 과세기간의 소득금액 ------------ 사람(총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 부양가족을 포함한다)

개정안가. ∼ 마. (현행과 같음)

개정안②ㆍ③ (현행과 같음)

개정안제59조의4(특별세액공제)

개정안① ～ ③ (현행과 같음)

개정안④ --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2천만원---------------------------------100분의 30------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1.․2. (현행과 같음)

개정안⑤～⑪ (현행과 같음)

개정안제70조(종합소득과세표준 확정신고) ① ∼ ⑤ (현행과 같음)

개정안⑥ 소득금액의 계산을 위한 세무조정을 정확히 하기 위하여 필요하다고 인정하여 제160조제3항에 따른 복식부기의무자로서 대통령령으로 정하는 사업자의 경우 제4항제3호에 따른 조정계산서는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자로서 대통령령으로 정하는 조정반에 소속된 자가 작성하여야 한다. 1. 「세무사법」에 따른 세무사등록부에 등록한 세무사 2. 「세무사법」에 따른 세무사등록부 또는 세무대리업무등록부에 등록한 공인회계사 3. 「세무사법」에 따른 세무사등록부에 등록한 변호사

개정안제73조(과세표준확정신고의 예외) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. ∼ 4. (현행과 같음)

개정안4의2. 제127조제1항제6호에 따라 원천징수되는 기타소득으로서 종교인소득만 있는 자

개정안5. ∼ 7. (현행과 같음)

개정안7의2. 제2호 및 제4호의2의 소득만 있는 자

개정안8. (현행과 같음)

개정안9. 제1호부터 제4호까지, 제4호의2, 제5호부터 제7호까지 및 제7호의2--------------------------------------------------------------

개정안② 2명 이상으로부터 받는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 소득이 있는 자(일용근로자는 제외한다)-----------------------------------------------------. ------------- 제138조, 제144조의2제5항 또는 제145조의3-------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. 근로소득

개정안2. 공적연금소득

개정안3. 퇴직소득

개정안4. 종교인소득

개정안5. 제1항제4호에 따른 소득

개정안③ (현행과 같음)

개정안④ 제2항 각 호에 해당하는 소득(근로소득 중 일용근로소득은 제외한다)----------------------------------------------------------------------------------------------------- 제144조의2, 제145조의3 또는 제146조-------------------------------------------------.

개정안⑤ (현행과 같음)

개정안제80조(결정과 경정) ① (현행과 같음)

개정안② -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. (현행과 같음)

개정안2. 제137조, 제137조의2, 제138조, 제143조의4, 제144조의2, 제145조의3 또는 제146조-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

개정안3. ∼ 5. (현행과 같음)

개정안③ㆍ④ (현행과 같음)

개정안제84조(기타소득의 과세최저한) ---------------------------------------------------------------------------.

개정안1. 제21조제1항제4호에 따른 환급금으로서 건별로 승마투표권, 승자투표권, 소싸움경기투표권, 체육진흥투표권의 권면에 표시된 금액의 합계액이 10만원 이하이고 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우 가. 적중한 개별투표당 환급금이 10만원 이하인 경우 나. 단위투표금액당 환급금이 단위투표금액의 100배 이하이면서 적중한 개별투표당 환급금이 200만원 이하인 경우

개정안2. ---------------------------------------- 200만원 이하인 ----

개정안3. (현행과 같음)

개정안제95조(양도소득금액) ① (현행과 같음)

개정안② ----------------------------------------------------------------------미등기양도자산은 -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 표1ㆍ표2 (현행과 같음)

개정안③(현행과 같음)

개정안④ --------------------- -----------------------------------------. 다만, 제97조의2제1항의 경우에는 증여한 배우자 또는 직계존비속이 해당 자산을 취득한 날부터 기산(起算)하고, 같은 조 제4항제1호에 따른 가업상속공제가 적용된 비율에 해당하는 자산의 경우에는 피상속인이 해당 자산을 취득한 날부터 기산하며, 제104조의3에 따른 비사업용 토지로서 2016년 1월 1일 이전에 취득하여 보유하고 있는 자산인 경우에는 2016년 1월 1일부터 기산한다.

개정안⑤ (현행과 같음)

개정안제97조의2(양도소득의 필요경비 계산 특례) ① (현행과 같음)

개정안② ----------------------------------------------------------.

개정안1. (현행과 같음)

개정안2. 제1항을 적용할 경우 제89조제1항제3호 각 목의 주택[같은 호에 따라 양도소득의 비과세대상에서 제외되는 고가주택(이에 딸린 토지를 포함한다)을 포함한다]의 양도에 해당하게 되는 경우

개정안③ ∼ ⑤ (현행과 같음)

개정안제100조(양도차익의 산정) ①ㆍ② (현행과 같음)

개정안③ 제2항을 적용할 때 토지와 건물 등을 함께 취득하거나 양도한 경우로서 그 토지와 건물 등을 구분 기장한 가액이 같은 항에 따라 안분계산한 가액과 100분의 30 이상 차이가 있는 경우에는 토지와 건물 등의 가액 구분이 불분명한 때로 본다.

개정안④ (현행 제3항과 같음)

개정안제104조(양도소득세의 세율) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

개정안8. 제104조의3에 따른 비사업용 토지

개정안<table class="inner-table"><tr style="text-align: center"><td><p><span>양도소득</span> </p><p><span>과세표준</span> </p></td><td><p><span>세율</span> </p></td></tr><tr><td><p><span>1천200만원 </span><span>이하</span> </p></td><td><p><span>16퍼센트</span> </p></td></tr><tr><td><p><span>1천200만원 </span><span>초과</span> </p><p><span>4천600만원 </span><span>이하</span> </p></td><td><p><span>192만원 </span><span>+</span><span> (1천200</span><span>만원 초과액 </span><span>× 25</span><span>퍼센트) </span> </p></td></tr><tr><td><p><span>4천600만원 </span><span>초과</span> </p><p><span>8천800만원 </span><span>이하</span> </p></td><td><p><span>1천42만원 </span><span>+</span><span> (4천600</span><span>만원 초과액 </span><span>× 34</span><span>퍼센트)</span> </p></td></tr><tr><td><p><span>8천800만원 </span><span>초과</span> </p><p><span>1억5천만원 </span><span>이하</span> </p></td><td><p><span>2</span><span>천</span><span>470만원 </span><span>+</span><span> (8</span><span>천</span><span>800</span><span>만원 초과액 </span><span>× 45</span><span>퍼센트)</span> </p></td></tr><tr><td><p><span>1억5천만원 </span><span>초과</span> </p></td><td><p><span>5</span><span>천</span><span>260만원 </span><span>+</span><span> (1억5</span><span>천</span><span>만원 초과액 </span><span>× 48</span><span>퍼센트)</span> </p></td></tr></table>

개정안9. 제94조제1항제4호다목에 따른 자산 중 제104조의3에 따른 비사업용 토지의 보유 현황을 고려하여 대통령령으로 정하는 자산

개정안<table class="inner-table"><tr style="text-align: center"><td><p><span>양도소득</span> </p><p><span>과세표준</span> </p></td><td><p><span>세율</span> </p></td></tr><tr><td><p><span>1천200만원 </span><span>이하</span> </p></td><td><p><span>16퍼센트</span> </p></td></tr><tr><td><p><span>1천200만원 </span><span>초과</span> </p><p><span>4천600만원 </span><span>이하</span> </p></td><td><p><span>192만원 </span><span>+</span><span> (1천200</span><span>만원 초과액 </span><span>× 25</span><span>퍼센트) </span> </p></td></tr><tr><td><p><span>4천600만원 </span><span>초과</span> </p><p><span>8천800만원 </span><span>이하</span> </p></td><td><p><span>1천42만원 </span><span>+</span><span> (4천600</span><span>만원 초과액 </span><span>× 34</span><span>퍼센트)</span> </p></td></tr><tr><td><p><span>8천800만원 </span><span>초과</span> </p><p><span>1억5천만원 </span><span>이하</span> </p></td><td><p><span>2</span><span>천</span><span>470만원 </span><span>+</span><span> (8</span><span>천</span><span>800</span><span>만원 초과액 </span><span>× 45</span><span>퍼센트)</span> </p></td></tr><tr><td><p><span>1억5천만원 </span><span>초과</span> </p></td><td><p><span>5</span><span>천</span><span>260만원 </span><span>+</span><span> (1억5</span><span>천</span><span>만원 초과액 </span><span>× 48</span><span>퍼센트)</span> </p></td></tr></table>

개정안10. (현행과 같음)

개정안11. -------------------------

개정안가. (현행과 같음)

개정안나. -------- 주식등(대주주가 아닌 자가 양도하는 경우로 한정한다) --------------------------

개정안다. (현행과 같음)

개정안②ㆍ③ (현행과 같음)

개정안④ --------------------------------------------------------------------------------------------------. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. (현행과 같음)

개정안2. --------------------------------------------------------------- 1세대가 --------------------------------------------------------------------

개정안3.ㆍ4. (현행과 같음)

개정안⑤ㆍ⑥ (현행과 같음)

개정안법률 제12852호 소득세법 일부개정법률 제104조(양도소득세의 세율) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------그 세율의 100분의 75의 범위에서 대통령령으로 정하는 바에 따라-----------.

개정안1. ～ 12. (현행과 같음)

개정안② ～ ⑥ (현행과 같음)

개정안제107조(예정신고 산출세액의 계산) ① (현행과 같음)

개정안② -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안<table class="inner-table"><tr style="text-align: center"><td><p><span>예정신고 산출세액 </span><span>〓 </span><span>[(</span><span>이미 신고</span><span>한 양도소득금액 </span><span>＋ </span><span>제2회 이후 신</span><span>고하는 양도소득금액 - 양도소득기</span><span>본공제액) </span><span>× </span><span>제104조제1항제1호에 </span><span>따른 세율</span><span>] </span><span>－ </span><span>이미 신고한 예정신</span><span>고 산출세액</span> </p></td></tr></table>

개정안<삭 제>

개정안법률 제12852호 소득세법 일부개정법률 제118조의2(양도소득의 범위) --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 다만, 다음 각 호에 따른 소득이 국외에서 외화를 차입하여 취득한 자산을 양도하여 발생하는 소득으로서 환율변동으로 인하여 외화차입금으로부터 발생하는 환차익을 포함하고 있는 경우에는 해당 환차익을 양도소득의 범위에서 제외한다.

개정안1. ∼ 4. (개정안과 같음) 5. -- 제94조제1항제4호에 따른 기타자산 등 대통령령으로 ---

개정안제119조(비거주자의 국내원천소득) ---------------------------------------------.

개정안1. ∼ 8의2. (현행과 같음)

개정안9. ------------------------------------------------. -----------------------------------------------------------.

개정안가. (현행과 같음)

개정안나. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 다음의 가액의 합계액-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

개정안1) 제94조제1항제1호 및 제2호의 자산가액

개정안2) 내국법인이 보유한 다른 부동산 과다보유 법인의 주식가액에 그 다른 법인의 부동산 보유비율을 곱하여 산출한 가액. 이 경우 부동산 과다보유 법인의 판정 및 부동산 보유비율의 계산방법은 대통령령으로 정한다.

개정안10. ∼ 12. (현행과 같음)

개정안제127조(원천징수의무) ① -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

개정안4. ---------. -----------------------------------------------.

개정안가. (현행과 같음)

개정안나. -------------------------------------------------------------------------------. 다만, 다음의 어느 하나에 해당하는 소득은 제외한다.

개정안1) 제120조제1항 및 제2항에 따른 비거주자의 국내사업장과 「법인세법」 제94조제1항 및 제2항에 따른 외국법인의 국내사업장의 국내원천소득금액을 계산할 때 필요경비 또는 손금으로 계상되는 소득

개정안2) 국외에 있는 외국법인(국내지점 또는 국내영업소는 제외한다)으로부터 받는 근로소득 중 제156조의7에 따라 소득세가 원천징수되는 파견근로자의 소득

개정안5. ∼ 8. (현행과 같음)

개정안② ∼ ⑧ (현행과 같음)

개정안제145조의3(종교인소득에 대한 연말정산 등) ① 종교인소득을 지급하고 그 소득세를 원천징수하는 자는 해당 과세기간의 다음 연도 2월분의 종교인소득을 지급할 때(2월분의 종교인소득을 2월 말일까지 지급하지 아니하거나 2월분의 종교인소득이 없는 경우에는 2월 말일로 한다. 이하 이 조에서 같다) 또는 해당 종교관련종사자와의 소속관계가 종료되는 달의 종교인소득을 지급할 때 해당 과세기간의 종교인소득에 대하여 대통령령으로 정하는 방법에 따라 계산한 금액을 원천징수한다. ② 종교인소득에 대한 제1항에 따른 연말정산, 소득공제 등의 신고, 원천징수영수증의 발급 또는 원천징수 시기에 관하여는 제144조의2(같은 조 제1항은 제외한다)부터 제144조의5까지의 규정을 준용한다. 이 경우 “사업소득”은 “종교인소득”으로, “사업자” 또는 “사업소득자”는 “종교관련종사자”로, “거래계약”은 “소속관계”로, “해지”는 “종료”로 본다.

개정안제155조의6(종교인소득에 대한 원천징수 예외) 종교인소득(제21조제3항에 해당하는 경우를 포함한다)을 지급하는 자는 제127조, 제134조부터 제143조, 제145조 및 제145조의3에 따른 소득세의 원천징수를 하지 아니할 수 있다. 이 경우 종교인소득을 지급받은 자는 제70조에 따라 종합소득과세표준을 신고하여야 한다.

개정안제156조의7(외국법인 소속 파견근로자의 소득에 대한 원천징수 특례) ① 내국법인과 체결한 근로자파견계약에 따라 근로자를 파견하는 국외에 있는 외국법인(국내지점 또는 국내영업소는 제외하며, 이하 이 조에서 “파견외국법인”이라 한다)의 소속 근로자(이하 이 조에서 “파견근로자”라 한다)를 사용하는 내국법인(이하 “사용내국법인”이라 한다)은 제134조제1항에도 불구하고 파견근로자가 국내에서 제공한 근로의 대가를 파견외국법인에 지급하는 때에 그 지급하는 금액(파견근로자가 파견외국법인으로부터 지급받는 금액을 대통령령으로 정하는 바에 따라 사용내국법인이 확인한 경우에는 그 확인된 금액을 말한다)의 100분의 17에 해당하는 금액을 소득세로 원천징수하여 그 원천징수하는 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 대통령령으로 정하는 바에 따라 원천징수 관할 세무서, 한국은행 또는 체신관서에 납부하여야 한다.

개정안② 파견외국법인은 제1항에 따른 파견근로자에게 해당 과세기간의 다음 연도 2월분의 근로소득을 지급할 때에 제137조에 따라 해당 과세기간의 근로소득에 대한 소득세를 원천징수하여야 한다. 이 경우 파견근로자에 대한 해당 과세기간의 과세표준과 세액의 계산, 과세표준 확정신고와 납부, 결정ㆍ경정 및 징수ㆍ환급에 대해서는 이 법에 따른 거주자 및 비거주자에 대한 관련 규정을 준용한다.

개정안③ 제2항을 적용할 때 사용내국법인은 파견외국법인을 대리하여 원천징수할 수 있다.

개정안④ 제1항 내지 제3항을 적용할 때 파견근로자에 대하여 원천징수를 하는 사용내국법인 및 파견근로자의 범위, 원천징수ㆍ환급신청 등과 관련 서류의 제출 방법 및 절차 등에 관하여 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안제164조(지급명세서의 제출) ① -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 퇴직소득, 제6호에 따른 기타소득 중 종교인소득 --------------- 휴업, 폐업 또는 해산한 경우에는 휴업일, 폐업일 또는 해산일--------------------------------------------------------------------------------. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. ∼ 8. (현행과 같음)

개정안② ∼ ⑩ (현행과 같음)

개정안제170조(질문·조사) ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 다만, 제21조제1항제26호에 따른 종교인소득(제21조제3항에 해당하는 경우를 포함한다)에 대해서는 종교단체의 장부ㆍ서류 또는 그 밖의 물건 중에서 종교인소득과 관련된 부분에 한하여 조사하거나 그 제출을 명할 수 있다.

개정안1. ～ 9. (현행과 같음)

개정안법률 제12852호 소득세법 일부개정법률 제174조의2(파생상품 또는 주식의 거래내역 등 제출) -------------------------------------------------- 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자료--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. 파생상품등의 거래내역 등 양도소득세 부과에 필요한 자료

개정안2. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제286조에 따른 장외매매거래의 방법으로 주식의 매매를 중개하는 경우 그 거래내역 등 양도소득세 부과에 필요한 자료