외국환거래법

2013-07-26 발의 · 의원 외 10인 · 기획재정위원회

제안이유 및 주요내용

현재 기업 및 개인의 역외탈세 우려가 사회적으로 높아지고 있는 상황인바 이러한 조세회피를 방지하기 위해서는 외국환 거래의 신고의무를 보다 강화할 필요가 있음.

현행 「외국환거래법」에서는 외국환 거래의 신고의무를 위반한 경우에는 위반금액에 따라 1년 이하의 징역 또는 5천만원 이하의 과태료 등에 처하고 있으나 현행 형벌규정으로 역외탈세 및 불법 자본유출을 억제하기에는 미미한 수준임.

이에 외국환 거래 신고의무를 위반한 경우에는 5년 이하의 징역 또는 5억원 이하의 벌금에 처하도록 형벌을 상향 규정함으로써 법 집행의 실효성을 확보하고 해외 재산은닉과 탈세행위를 보다 강력하게 규제하려는 것임(안 제26조의2 신설).

신구조문 대비표

현행

개정안

제26조의2(벌칙)

현행 조문

현행<신 설>

개정안제26조의2(벌칙) 제18조제1항에 따른 신고를 하지 아니하거나 거짓으로 신고를 하고 자본거래를 한 자는 5년 이하의 징역 또는 5억원 이하의 벌금에 처한다. 다만, 위반행위의 목적물 가액의 3배가 5억원을 초과하는 경우에는 그 벌금을 목적물 가액의 3배 이하로 한다.

제29조(벌칙)

현행 조문

현행제29조(벌칙) ① 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 1년 이하의 징역 또는 1억원 이하의 벌금에 처한다. 다만, 위반행위의 목적물 가액의 3배가 1억원을 초과하는 경우에는 그 벌금을 목적물 가액의 3배 이하로 한다.

개정안제29조(벌칙) ① --------------------------------------------------------------------------------------.-------------------------------------------------------------------------------------------------------.

현행1. ∼ 5. (생 략)

개정안1. ∼ 5. (현행과 같음)

현행6. 제16조 또는 제18조에 따른 신고의무를 위반한 금액이 5억원 이상의 범위에서 대통령령으로 정하는 금액을 초과하는 자

개정안6. 제16조---------------------------------------------------------------------------------------------------------------

현행7. ∼ 9. (생 략)

개정안7. ∼ 9. (현행과 같음)

현행②⋅③ (생 략)

개정안②⋅③ (현행과 같음)

제30조(몰수·추징)

현행 조문

현행제30조(몰수·추징) 제27조제1항 각 호 또는 제29조제1항 각 호의 어느 하나에 해당하는 자가 해당 행위를 하여 취득한 외국환이나 그 밖에 증권, 귀금속, 부동산 및 내국지급수단은 몰수하며, 몰수할 수 없는 경우에는 그 가액을 추징한다.

개정안제30조(몰수·추징) 제26조의2, 제27조제1항------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제31조(양벌규정)

현행 조문

현행제31조(양벌규정) 법인의 대표자나 법인 또는 개인의 대리인, 사용인, 그 밖의 종업원이 그 법인 또는 개인의 재산 또는 업무에 관하여 제27조부터 제29조까지의 어느 하나에 해당하는 위반행위를 하면 그 행위자를 벌하는 외에 그 법인 또는 개인에게도 해당 조문의 벌금형을 과(科)한다. 다만, 법인 또는 개인이 그 위반행위를 방지하기 위하여 해당 재산 또는 업무에 관하여 상당한 주의와 감독을 게을리하지 아니한 경우에는 그러하지 아니하다.

개정안제31조(양벌규정) --------------------------------------------------------------------------------------------------------------제26조의2, 제27조--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제32조(과태료)

현행 조문

현행제32조(과태료) ① 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자에게는 5천만원 이하의 과태료를 부과한다. 다만, 제29조에 해당하는 경우는 제외한다.

개정안제32조(과태료) ① ---------------------------------------------------------------------------.----------------------------------------.

현행1. ∼ 3. (생 략)

개정안1. ∼ 3. (현행과 같음)

현행4. 제18조제1항에 따른 신고를 하지 아니하거나 거짓으로 신고를 하고 자본거래를 한 자

개정안<삭 제>

현행5.⋅6. (생 략)

개정안5.⋅6. (현행과 같음)

현행②⋅③ (생 략)

개정안②⋅③ (현행과 같음)

의안 원문

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