조세특례제한법

개정안第7條의2(企業의 어음제도개선을 위한 稅額控除) ①--------- -----------------2010년 12월 31일------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 1. ~ 5. (현행과 같음) ②-------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------. 1. ------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1천분의 5--- --------------------------- --------------------------- ----------------------------------------------------1천분의 4- 2. (현행과 같음) ③ ~ ⑤ (현행과 같음)

개정안제8조의2(상생협력 중소기업으로부터 받은 수입배당금의 익금불산입) 내국법인이 2010년 12월 31일까지 「대ㆍ중소기업 상생협력 촉진에 관한 법률」 제2조에 따른 상생협력 중소기업에 출자하여 받은 수입배당금액(의결권 없는 주식으로 받은 것에 한한다)은 각 사업연도의 소득금액을 계산할 때 익금에 산입하지 아니한다.

개정안第11條(硏究 및 人力開發을 위한 設備投資에 대한 稅額控除) ①------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------100분의 10-- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ② ~ ⑤ (현행과 같음)

개정안제25조의2(에너지절약시설투자에 대한 세액공제) ①----------- ---------------------------------2009년 12월 31일------- ----------------------------------------------------------------100분의 20---------- ---------------------------------------------------------------------.------------------------------------------------------------------------------------. ② (현행과 같음)

개정안제4절의2 정규직 근로자로의 전환에 따른 조세특례

개정안제30조의2(정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제) ① 중소기업이 2007년 12월 31일 당시 고용하고 있는 「기간제 및 단시간근로자 보호 등에 관한 법률」에 따른 기간제근로자 및 단시간근로자와 「파견근로자보호 등에 관한 법률」에 따른 파견근로자를 2009년 12월 31일까지 기간의 정함이 없는 근로계약을 체결한 근로자로 전환하거나 「파견근로자보호 등에 관한 법률」에 따라 사용사업주가 직접 고용하는 경우(이하 이 조에서 “정규직 근로자로의 전환”이라 한다)에는 정규직 근로자로의 전환에 해당하는 인원수에 30만원을 곱한 금액을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세에 한한다) 또는 법인세에서 공제한다. ② 제1항에 따라 소득세 또는 법인세를 공제받은 자가 정규직 근로자로의 전환을 한 날부터 1년이 지나기 전에 해당 정규직 근로자와의 근로 관계를 종료하는 경우에는 근로 관계를 종료한 날이 속하는 과세연도의 과세표준신고 시 공제받은 세액상당액에 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 이자상당액을 가산하여 소득세 또는 법인세로 납부하여야 한다. ③ 제1항을 적용받으려는 중소기업은 해당 과세연도의 과세표준신고와 함께 기획재정부령으로 정하는 세액공제신청서를 제출하여야 한다.

개정안제10절의4 근로소득자․사업소득자에 대한 유가환급금 지급 제100조의27(유가환급금) 고유가로 인한 부담을 완화하기 위하여 근로소득자 또는 사업소득자를 대상으로 제100조의28부터 제100조의 34까지의 규정에 따른 유가환급금을 소득세 환급 방식으로 지급한다. 제100조의28(유가환급금 지급대상) ① 「소득세법」 제1조제1항제1호에 따른 거주자로서 2008년 1월 1일부터 2008년 12월 31일까지의 기간(이하 이 절에서 “지급대상기간”이라 한다) 중에 근로를 제공한 자 또는 사업을 영위한 자로서 다음 각 호의 요건 중 하나에 해당하는 자는 유가환급금을 지급받을 수 있다. 1. 기준소득기간 중 「소득세법」 제4조제1항제1호의 종합소득 중에서 같은 법 제20조에 따른 근로소득만 있는 자로서 기준소득기간 동안 같은 조 제2항에 따른 총급여액(이하 이 절에서 “총급여액”이라 한다)이 3,600만원 이하인 자 2. 제1호에 해당하지 않는 자 중 기준소득기간 동안 「소득세법」제4조제1항제1호에 따른 종합소득이 있는 자로서 같은 법 제14조제2항에 근거한 종합소득금액(이하 이 절에서 “종합소득금액”이라 한다)이 2,400만원 이하인 자 ② 제1항 및 이 절에서 “기준소득기간”이란 2007년 1월 1일부터 2007년 12월 31일까지의 기간을 말한다. 다만, 2008년 1월 1일 이후에 근로를 제공하기 시작하거나 사업을 영위하기 시작한 경우로서 2007년 1월 1일부터 2007년 12월 31일까지의 총급여액 또는 종합소득금액이 없는 자의 경우 2008년 1월 1일부터 2008년 12월 31일까지의 기간을 말한다. ③ 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 제1항 및 제2항에도 불구하고 유가환급금을 지급받을 수 없다. 1. 지급대상기간 중 「소득세법」 제12조제4호가목에 따른 복무중인 병이 받는 급여만 있는 자 2. 농어민 또는 화물자동차 소유자 등으로서 대통령령으로 정하는 유가연동보조금 지급대상자 3. 기준소득기간 중 총급여액이 3,600만원을 초과한 자 ④ 제1항 각 호 외의 부분에서 “근로를 제공한 자”란 지급대상기간 중 「소득세법」 제20조에 따른 근로소득이 있는 자로서 같은 법 제137조에 따른 연말정산을 하고(연말정산을 할 예정인 경우를 포함한다) 같은 법 제164조에 따른 지급명세서가 제출되었거나 제출될 예정인 자를 말한다. ⑤ 제4항에도 불구하고「소득세법」 제20조제2호에 따른 을종근로소득이 있는 자로서 같은 법 제149조에 따른 납세조합에 가입하지 않은 자가 같은 법 제70조에 따라 과세표준확정신고를 한 경우는 제1항 각 호 외의 “근로를 제공한 자”로 본다. ⑥ 제1항 및 제4항에도 불구하고 2007년 7월 1일부터 2008년 6월 30일까지의 기간 동안「소득세법」 제4조제1항제1호의 종합소득 중에서 「소득세법」 제14조제3항제2호에 따른 일용근로자의 급여액만 있는 자(같은 법 제164조에 따른 지급명세서가 제출된 자에 한한다)로서 총급여액이 3,600만원 이하에 속하는 경우에는 유가환급금을 지급받을 수 있다. 다만, 해당 기간의 총급여액이 최저임금 등을 감안하여 대통령령으로 정하는 금액에 미달하는 자는 그러하지 아니하다. ⑦ 제1항 각 호 외의 부분에서 “사업을 영위한 자”란 지급대상기간 중 「소득세법」 제19조에 따른 사업소득이 있는 자로서 같은 법 제168조에 따른 사업자등록이 되어 있는 자(같은 기간 중 신규로 사업자등록을 한 자와 폐업한 자를 포함한다)를 말한다. 다만, 같은 법 제127조제1항제3호에 해당하는 소득이 있는 자는 사업자등록을 하지 아니한 경우에도 사업을 영위한 자로 본다. 제100조의29(유가환급금의 산정) ① 제100조의28제1항에 해당하는 자의 유가환급금은 다음 각 호의 구분에 따라 계산한 금액으로 한다. 이 경우 실제 환급액은 유가환급금에 지급대상기간 중의 근로제공월수 또는 사업영위월수를 12로 나눈 숫자를 곱하여 산출한다. 1. 제100조의28제1항제1호에 해당하는 자 2. 제100조의28제1항제2호에 해당하는 자 ② 제1항을 적용하는 경우에 기준소득기간 중의 「소득세법」제20조에 따른 근로소득 또는 총급여액을 산정하는 경우 같은 법 제14조제3항제2호에 따른 일용근로자의 급여액은 포함하지 아니한다. ③ 제100조의28제6항에 해당하는 자의 유가환급금은 2007년 7월 1일부터 2008년 6월 30일까지의 총급여액을 기준으로 다음의 구분에 따라 계산한 금액으로 한다. 이 경우 실제 환급액은 유가환급금에 최저임금 등을 감안하여 대통령령으로 정하는 금액을 통해 환산한 근로제공월수를 12로 나눈 숫자를 곱하여 산출한다. ④ 제1항 및 제3항에 따른 근로제공월수 및 사업영위월수의 구체적인 계산방법은 대통령령으로 정한다. 제100조의30(유가환급금의 신청) ① 유가환급금을 환급받으려는 자는 다음 각 호의 방법에 따라 유가환급금의 환급을 신청하여야 한다. 1. 신청 당시 「소득세법」 제73조제1항에 해당하는 자는 2008년 10월에 「소득세법」 제127조에 따른 원천징수의무자(「소득세법」 제149조제1호에 해당하는 자가 조직한 납세조합을 포함한다. 이하 이 절에서 같다)를 통하여 「소득세법」 제7조에 따른 원천징수 관할세무서장에게 신청한다. 2. 신청 당시 제1호에 해당되지 아니하는 자는 2008년 11월에 「소득세법」 제6조에 따른 납세지 관할세무서장에게 신청한다. ② 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 제1항에도 불구하고 대통령령으로 정하는 바에 따라 신청한다. 1. 원천징수의무자의 폐업 등으로 원천징수의무자를 통하여 신청할 수 없는 경우 2. 지급대상기간 중 신규로 근로를 제공하거나 신규로 사업자등록을 한 경우 또는 퇴직․폐업한 경우로서 제1항에 따라 신청할 수 없는 경우 3. 「소득세법」 제20조제2호에 따른 을종근로소득만 있는 자로서 같은 법 제149조에 따른 납세조합에 가입하지 않은 경우 ③ 제1항제2호에 해당하는 자가 제1항제1호에 따른 방법으로 신청한 경우는 2008년 11월에 신청한 것으로 본다. ④ 유가환급금의 신청 절차, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. 제100조의31(유가환급금의 결정 및 환급) ① 제100조의30에 따라 유가환급금의 환급 신청을 받은 세무서장(이하 이 절에서 “관할세무서장”이라 한다)은 대통령령으로 정하는 바에 따라 유가환급금을 결정하여야 한다. ② 제1항에 따라 유가환급금을 결정한 관할세무서장은 신청기한 종료일부터 1개월 이내에 「국세기본법」 제51조(충당에 관한 내용은 제외한다)를 준용하여 유가환급금을 환급하여야 한다. 다만, 1개월 이내에 유가환급금을 환급하기 어려운 경우로서 대통령령으로 정하는 사유에 해당하는 때에는 유가환급금의 환급 기한을 1개월의 범위 내에서 연장할 수 있다. ③ 관할세무서장은 제2항에 따라 유가환급금을 환급한 경우 또는 제1항에 따라 유가환급금을 환급하지 아니하기로 결정한 때에는 그 내용을 제2항의 기한까지 신청인에게 통지하여야 한다. 이 경우, 신청인이 제100조의30제1항제1호에 따라 신청한 경우 원천징수의무자에게 전자송달의 방법으로 일괄 통지할 수 있고, 같은 조 제1항제2호에 따라 신청한 때에는 대통령령으로 정하는 방법으로 통지에 갈음할 수 있다. ④ 제1항에 따라 결정된 유가환급금은 제100조의30에 따라 유가환급금을 신청한 자가 해당 연도에 이미 납부한 소득세액으로 본다. ⑤ 제1항에 따라 결정된 유가환급금에 대하여는 「국세기본법」 제52조와 「국세징수법」 제24조를 적용하지 아니한다. ⑥ 유가환급금의 결정 방법, 환급 절차, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. 제100조의32(일용근로자에 대한 환급 등) 제100조의 30 및 제100조의 31에도 불구하고 제100조의28제6항에 해당하는 자에 대해서는 대통령령으로 정하는 바에 따라 유가환급금을 결정․ 환급할 수 있다. 단, 이 경우 제100조의31제4항과 제5항은 이를 준용한다. 제100조의33(유가환급금의 경정 등) ① 관할세무서장은 제100조의31에 따라 결정․환급한 금액이 실제 환급되어야 할 금액과 다른 경우로서 대통령령으로 정하는 경우 유가환급금을 경정하여야 한다. ② 관할세무서장은 제1항에 따른 경정으로 제100조의31에 따라 결정한 유가환급금이 변경된 경우는 그 차액을 대통령령으로 정하는 바에 따라 징수하거나 환급하여야 한다. ③ 유가환급금을 환급받은 자가 지급대상기간 중 퇴직함으로 인하여 제100조의31에 따라 결정․환급한 금액이 실제 환급되어야 할 금액보다 많아지게 된 경우 원천징수의무자는 해당 퇴직자에 대한 연말정산시 그 차액을 원천징수하여 퇴직하는 날이 속하는 달의 다음달 10일까지 원천징수 관할세무서․한국은행 또는 체신관서에 납부하여야 한다. ④ 유가환급금의 경정 및 과다 환급금의 징수와 관련하여 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. 제100조의34(가산세 등) ① 유가환급금 신청자가 신청한 유가환급금이 제100조의29에 따른 유가환급금을 초과하는 경우 또는 제100조의33제1항 내지 제3항에 해당하는 경우는 「국세기본법」 제47조의4 및 제47조의5제2항을 적용하지 아니한다. ②유가환급금 신청자가 부당한 방법으로 초과 신청하여 부당환급액이 발생한 경우에 관할세무서장은 그 초과 신청한 환급액의 100분의 40에 상당하는 금액을 가산세로 추징한다. ③제100조의30제1항제1호에 따라 원천징수의무자를 통하여 신청한 경우로서 원천징수의무자의 부당한 행위로 말미암아 부당환급액이 발생한 경우에 관할세무서장은 원천징수의무자에게 부당환급액의 100분의 40에 상당하는 금액을 가산세로 추징한다.

개정안<table class="inner-table"><tr style="text-align: center"><td><p><span>구 분</span> </p></td><td><p><span>유가</span> </p><p><span>환급금</span> </p></td></tr><tr><td><p><span>기준소득기간의 총급여</span><span>액이 3천만원 이하인 자</span> </p></td><td><p><span>24만원</span> </p></td></tr><tr><td><p><span>기준소득기간의 총급여</span><span>액이 3천만원 초과 3천</span><span>200만원 이하인 자</span> </p></td><td><p><span>18만원</span> </p></td></tr><tr><td><p><span>기준소득기간의 총급여</span><span>액이 3천200만원 초과 3</span><span>천400만원 이하인 자</span> </p></td><td><p><span>12만원</span> </p></td></tr><tr><td><p><span>기준소득기간의 총급여</span><span>액이 3천400만원 초과 3</span><span>천600만원 이하인 자</span> </p></td><td><p><span>6만원</span> </p></td></tr></table>

개정안제104조의12(서비스업 등에 대한 종합부동산세 과세특례) ① (현행과 같음) ②---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 1.ㆍ2. (현행과 같음) 3. 「체육시설의 설치ㆍ이용에 관한 법률」에 따른 스키장업을 영위하는 자가 보유하고 있는 스키장업용 토지 및 골프장업을 영위하는 자가 보유하고 있는 골프장업용 토지 4. ∼ 6. (현행과 같음) ③ (현행과 같음)

개정안제104조의17(금융기관의 휴면예금 출연 시 손금산입 특례) ① 「휴면예금관리재단의 설립 등에 관한 법률」 제21조에 따라 금융기관이 휴면예금을 휴면예금관리재단에 2008년 12월 31일까지 출연하는 경우 그 출연금액을 해당 과세연도의 소득금액을 계산할 때 손금에 산입한다. ② 제1항을 적용받으려는 금융기관은 해당 과세연도의 법인세 과세표준신고와 함께 기획재정부령으로 정하는 휴면예금출연명세서를 제출하여야 한다.

개정안제111조의2(경형자동차 및 소형화물자동차 연료에 대한 교통ㆍ에너지ㆍ환경세 및 개별소비세의 환급에 관한 특례) ① ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------제3항----------------------------------------------------제5항------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 제3항---------------------. 1.ㆍ2. (현행과 같음) ② 「자동차관리법」 제3조에 따른 화물자동차로서 대통령령으로 정하는 최대적재량이 1톤 이하인 소형 화물자동차(배기량 1,000시시 미만의 경형 화물자동차를 포함한다. 이하 이 조에서 “소형 화물자동차”라 한다)를 소유하는 개인으로서 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 자가 2009년 6월 30일까지 해당 자동차 연료로 사용하기 위하여 유류를 구매하는 경우, 관할 세무서장은 해당 유류에 부과된 교통ㆍ에너지ㆍ환경세 및 개별소비세 중 제3항에 따른 세액을 환급할 수 있다. 다만, 동일인이 소유한 소형 화물자동차가 2대 이상인 경우 그 중 1대에 대하여만 세액을 환급받을 수 있다. 1. 해당 소형 화물자동차가 「화물자동차 운수사업법」 제3조에 따른 화물자동차 운송사업의 허가를 받은 사업에 사용되는 차량이 아닌 경우 2. 제1항제2호에 해당하는 경우 ③ 제1항 및 제2항 --------------------------------------------------------------------------. 1.--------------------------------------------------------------- 250원------------------- 2. (현행과 같음) ④ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 이 경우 하나의 신용카드업자로부터만 환급용 유류구매카드를 발급받아야 한다. ⑤ --------------------------------------------------------------------------------------------------------제3항 ------------------------------------------------. ⑥ ~ ⑧ (현행과 같음) ⑨ 제5항------------------------------------------------------제3항-----------------------------------------------------------------------------------------------------. ⑩ ~ ⑪ (현행과 같음) ⑫ -----제11항----------------------------------------------------------------------------.

개정안제112조(수도권 밖 소재 회원제 골프장 입장행위에 대한 개별소비세 면제) 수도권 밖에 소재하는 「체육시설의 설치ㆍ이용에 관한 법률」 제21조에 따른 회원제 골프장(이하 이 장에서 “골프장”이라 한다)의 입장행위(2010년 12월 31일까지 입장하는 경우에 한한다)에 대하여는 개별소비세를 면제한다. 이 경우 수도권과 수도권 밖에 걸쳐 소재하는 골프장으로서 골프장의 전체 면적에서 수도권 밖에 소재하는 면적이 2분의 1 이상인 경우 수도권 밖에 소재하는 골프장으로 본다. 제112조의2(과세특례가 적용되는 골프장에 대한 조치) 광역시장ㆍ시장 또는 군수(광역시의 관할 구역에 있는 군의 군수는 제외한다)는 제104조의12제2항제3호에 따른 골프장에 대한 종합부동산세 별도합산과세특례 및 제112조에 따른 골프장 입장행위에 대한 과세특례가 해당 지역의 관광 진흥에 이바지하도록 대통령령으로 정하는 바에 따라 필요한 조치를 하여야 한다.

개정안第128條(推計課稅시 등의 減免排除) ①---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------제26조, 제30조의2---------- ----------------------------------------.---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ② ~ ④ (현행과 같음)

개정안第132條(最低限稅)①---------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------ -----------------------------------------------------------------------. 1. (현행과 같음) 2. 제8조, 제8조의2---------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3. ------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------제26조, 제30조의2---- ------------------------------------------------------------------------------------------------- 4. ------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------제85조의6 및 제102조--------- --------------------------- ------------ ② ------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 1.ㆍ2. (현행과 같음) 3. ------------------------- -------------------------------------------------------------제26조, 제30조의2--- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4. ------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------제85조의6 및 제102조--- ---------------------------------------------- ③ (현행과 같음)

개정안第144條(稅額控除額의 移越控除) ①---------------------- ----------------------제24조, 제25조, 제25조의2부터 제25조의4까지, 제26조, 제30조의2,--------제104조의8, 제104조의14, 제104조의15--------- ------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ②-------------------------- ------------------------------------------------------------------------제24조, 제25조, 제25조의2부터 제25조의4까지, 제26조, 제30조의2----- -----제104조의8, 제104조의14, 제104조의 15------------ ---------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.