국세기본법

개정안제3조(세법 등과의 관계) ① --------------------------------. 다만, 세법에서 이 법 중 다음 각 호의 규정에 대한 특례규정을 두고 있는 경우에는 그 세법에서 정하는 바에 따른다.

개정안1. 제1장제3절제8조제2항

개정안2. 제2장제1절

개정안3. 제3장제2절·제3절·제4절제26조(「조세특례제한법」 제99조의5에 따른 납부의무 소멸특례만 해당한다) 및 제5절

개정안4. 제4장제2절(「조세특례제한법」 제104조의7제4항에 따른 제2차 납세의무만 해당한다)

개정안5. 제5장제1절·제2절제45조의2·제2절제45조의3(「법인세법」 제62조에 따른 비영리내국법인의 과세표준신고의 특례만 해당한다) 및 제3절(「조세특례제한법」 제100조의10에 따른 가산세만 해당한다)

개정안6. 제6장제51조 및 제52조

개정안7. 제7장제1절제55조

개정안8. 제8장

개정안② -------------「수출용 원재료에 대한 관세 등 환급에 관한 특례법」---------------------------------------------------------------------------------------------------「수출용 원재료에 대한 관세 등 환급에 관한 특례법」-----------------------.

개정안제3절 중장기 조세정책운용계획

개정안제20조의2(중장기 조세정책운용계획의 수립 등) ① 기획재정부장관은 효율적인 조세정책의 수립과 조세부담의 형평성 제고를 위하여 매년 해당 연도부터 5개 연도 이상의 기간에 대한 중장기 조세정책운용계획(이하 이 조에서 “중장기 조세정책운용계획”이라 한다)을 수립하여야 한다. 이 경우 중장기 조세정책운용계획은 「국가재정법」 제7조에 따른 국가재정운용계획과 연계되어야 한다. ② 중장기 조세정책운용계획에는 다음 각 호의 사항이 포함되어야 한다. 1. 조세정책의 기본방향과 목표 2. 주요 세목별 조세정책 방향 3. 비과세·감면 제도 운용 방향 4. 조세부담 수준 5. 그 밖에 대통령령으로 정하는 사항 ③ 기획재정부장관은 중장기 조세정책운용계획을 수립할 때에는 관계 중앙관서의 장과 협의하여야 한다. ④ 기획재정부장관은 수립한 중장기 조세정책운용계획을 국회 소관 상임위원회에 보고하여야 한다. ⑤ 제1항부터 제4항까지 규정된 사항 외에 중장기 조세정책운용계획의 수립에 관하여 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안제35조(국세의 우선) ① ------------------------------------------------------------------------------.---------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. ∼ 4. (현행과 같음)

개정안5. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------「근로자퇴직급여 보장법」 제12조에------------------------------------------------------------------------------------------

개정안② ∼ ⑤ (현행과 같음)

개정안제49조(가산세 한도) ① ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.---------------------------------------------------------------.

개정안1. --------------------------제3항부터 제6항까지, 제12항 및 제14항--------------

개정안2. --------------------------------------------제9항(제4호는 제외한다), 제10항 및 제13항--------------

개정안3. ∼ 5. (현행과 같음)

개정안② (현행과 같음)

개정안제67조(조세심판원) ①⋅② (현행과 같음)

개정안③ --------------------------------------, 원장은 고위공무원단에 속하는 일반직 공무원 중에서, 원장이 아닌 상임조세심판관은 고위공무원단에 속하는 일반직 공무원으로서 「국가공무원법」제26조의5에 따른 임기제공무원 중에서 ------------------------------------------.

개정안④ ∼ ⑧ (현행과 같음)

개정안제81조의2(납세자권리헌장의 제정 및 교부) ①⋅② (현행과 같음)

개정안③ 세무공무원은 세무조사를 시작할 때 조사원증을 납세자 또는 관련인에게 제시한 후 납세자권리헌장을 교부하고 그 요지를 직접 낭독해 주어야 하며, 조사사유, 조사기간, 권리구제 절차 등을 설명하여야 한다.

개정안제81조의3(납세자의 성실성 추정) ----------------------제81조의6제3항---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안제81조의4(세무조사권 남용 금지) ①⋅② (현행과 같음)

개정안③ 누구든지 세무공무원으로 하여금 법령을 위반하게 하거나 지위 또는 권한을 남용하게 하는 등 공정한 세무조사를 저해하는 행위를 하여서는 아니된다.

개정안제81조의6(세무조사 관할 및 대상자 선정) ① 세무조사는 납세지 관할 세무서장 또는 지방국세청장이 수행한다. 다만, 납세자의 주된 사업장 등이 납세지와 관할을 달리하거나 납세지 관할 세무서장 또는 지방국세청장이 세무조사를 수행하는 것이 부적절한 경우 등 대통령령으로 정하는 사유에 해당하는 경우에는 국세청장(같은 지방국세청 소관 세무서 관할 조정의 경우에는 지방국세청장)이 그 관할을 조정할 수 있다.

개정안② ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.---------------------------------------------------------------------------.

개정안1. (현행과 같음)

개정안2. ------------------------------------------------------------------------------규모, 경제력 집중 등을--------------------------------------------------------------------------------------

개정안3. (현행과 같음)

개정안③ -------------제2항--------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. ∼ 4. (현행과 같음)

개정안④ (현행 제3항과 같음)

개정안⑤ -------------------------------------------------------------제2항에------------------------------------. ----------------------------------------------------------------------------------.

개정안1.⋅2. (현행과 같음)

개정안제81조의8(세무조사 기간) ① -----------------------------------------------------------------------------------------------------------.--------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. ∼ 4. (현행과 같음)

개정안5. 제81조의16제2항에 따른 납세자보호관 또는 담당관(이하 이 조에서 “납세자보호관등”이라 한다)이 세금탈루혐의와 관련하여 추가적인 사실 확인이 필요하다고 인정하는 경우

개정안6. 세무조사 대상자가 세금탈루혐의에 대한 해명 등을 위하여 세무조사 기간의 연장을 신청한 경우로서 납세자보호관등이 이를 인정하는 경우

개정안② (현행과 같음)

개정안③ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ------다음 각 호에 해당하는-----------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. 무자료거래, 위장·가공거래 등 거래 내용이 사실과 다른 혐의가 있어 실제 거래 내용에 대한 조사가 필요한 경우

개정안2. 「국제조세조정에 관한 법률」 제2조제1항제1호에 따른 국제거래를 이용하여 세금을 탈루(脫漏)하거나 국내 탈루소득을 해외로 변칙유출한 혐의로 조사하는 경우

개정안3. 명의위장, 이중장부의 작성, 차명계좌의 이용, 현금거래의 누락 등의 방법을 통하여 세금을 탈루한 혐의로 조사하는 경우

개정안4. 거짓계약서 작성, 미등기양도 등을 이용한 부동산 투기 등을 통하여 세금을 탈루한 혐의로 조사하는 경우

개정안5. 상속세·증여세 조사, 주식변동 조사, 범칙사건 조사 및 출자·거래관계에 있는 관련자에 대하여 동시조사를 하는 경우

개정안④ ∼ ⑥ (현행과 같음)

개정안⑦ 세무공무원은 세무조사 기간을 단축하기 위하여 노력하여야 하며, 장부기록 및 회계처리의 투명성 등 납세성실도를 검토하여 더 이상 조사할 사항이 없다고 판단될 때에는 조사기간 종료 전이라도 조사를 조기에 종결할 수 있다.

개정안제81조의10(장부·서류 보관 금지) ① -----------------------------------------------------서류 등(이하 이 조에서 “장부등”이라 한다)-----------------------------------. ------------------------------------목적에 필요한 최소한의 범위에서 세무조사-----------------------------.

개정안② -----------------------------------------------장부등----------------------------------------------------------------------------------------. ---------------------장부등------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안③ 제1항에 따라 납세자의 장부등을 세무관서에 일시 보관하고자 하는 경우에 세무공무원은 납세자, 소지자 또는 보관자 등 정당한 권한이 있는 자로부터 일시보관 동의서를 받아야 하며, 일시보관증을 교부하여야 한다.

개정안제81조의13(비밀 유지) ① ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. ∼ 5. (현행과 같음)

개정안6. 「사회보장기본법」 제3조제2호에 따른 사회보험의 운영을 목적으로 설립된 기관이 관계 법률에 따른 소관 업무를 수행하기 위하여 과세정보를 요구하는 경우

개정안7. 국가행정기관, 지방자치단체 또는 「공공기관의 운영에 관한 법률」에 따른 공공기관이 급부·지원 등을 위한 자격의 조사·심사 등에 필요한 과세정보를 당사자의 동의를 받아 요구하는 경우

개정안8. (현행 제6호와 같음)

개정안② 제1항제1호·제2호 및 제5호부터 제8호까지의 규정에-----------------------------------------------------------------------------------.

개정안③ ∼ ⑤ (현행과 같음)

개정안제81조의17(납세자의 협력의무) 납세자는 세무공무원의 적법한 질문·조사, 제출명령에 대하여 성실하게 협력하여야 한다.

개정안제81조의18(납세자보호위원회) ① 다음 각 호의 안건을 심의하기 위하여 세무서 및 지방국세청에 납세자보호위원회를 둔다. 1. 세무조사 대상 과세기간 중 연간 수입금액 또는 양도가액이 가장 큰 과세기간의 연간 수입금액 또는 양도가액이 100억원 미만(부가가치세에 대한 세무조사의 경우 1과세기간 공급가액의 합계액이 50억원 미만)인 납세자(이하 이 조에서 “중소규모납세자”라 한다) 이외의 납세자에 대한 세무조사(「조세범 처벌절차법」 제2조제3호에 따른 “조세범칙조사”는 제외한다. 이하 이 조에서 같다) 기간의 연장. 다만, 제81조의8제1항제6호에 따라 조사대상자가 해명 등을 위하여 연장을 신청한 경우는 제외한다. 2. 중소규모납세자 이외의 납세자에 대한 세무조사 범위의 확대 3. 제81조의8제3항에 따른 세무조사 기간 연장에 대한 중소규모납세자의 세무조사 일시중지 및 중지 요청 4. 세무조사 중 위법·부당한 세무조사에 대한 납세자의 세무조사 일시중지 및 중지 요청 5. 세무서장 및 지방국세청장이 심의를 요구하는 안건 6. 그 밖에 납세자보호담당관이 심의가 필요하다고 인정하는 안건 ② 납세자보호위원회는 제1항 제4호에 따른 요청이 있는 경우 위원회의 의결로 세무조사의 일시중지 및 중지를 세무공무원에게 요구할 수 있다. 이 경우 납세자보호위원회는 정당한 사유 없이 위원회의 요구에 따르지 않는 세무공무원에 대하여 국세청장에게 징계를 건의할 수 있다. ③ 납세자보호위원회의 위원장은 다음 각 호의 구분에 따른 자가 되며, 위원은 위원장 1명을 포함한 18명 이내로 구성한다. 1. 세무서에 두는 납세자보호위원회 : 공무원이 아닌 자 중에서 세무서장의 추천을 받아 지방국세청장이 위촉하는 사람 2. 지방국세청에 두는 납세자보호위원회 : 공무원이 아닌 자 중에서 지방국세청장의 추천을 받아 국세청장이 위촉하는 사람 ④ 납세자보호위원회의 위원은 세무 분야에 전문적인 학식과 경험이 풍부한 사람과 관계 공무원 중에서 국세청장(세무서에 두는 납세자보호위원회의 위원은 지방국세청장)이 임명 또는 위촉한다. ⑤ 납세자보호위원회의 위원은 업무 중 알게 된 과세정보를 타인에게 제공 또는 누설하거나 목적 외의 용도로 사용해서는 아니 된다. ⑥ 납세자보호위원회의 구성 및 운영 등에 관하여 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. ⑦ 납세자보호관은 납세자보호위원회의 의결사항에 대한 이행여부 등을 감독한다.

개정안제84조의2(포상금의 지급) ① ------------------------------------------------------20억원-----------------------------------. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안1. ∼ 7. (현행과 같음)

개정안② ∼ ⑥ (현행과 같음)

개정안제85조의6(통계자료의 작성 및 공개) ① -------------------------------------------------------------------------------------------. --------------------------------------------------------------------------확인----------------------------.

개정안② 세원의 투명성, 국민의 알권리 보장 및 국세행정의 신뢰증진을 위하여 국세청장-------------------------------------------------------------------------일반 국민에게 정기적으로 공개하여야 한다.

개정안③ 국세청장은 제2항에 따라 국세정보를 공개하기 위하여 예산의 범위 안에서 국세정보시스템을 구축·운용할 수 있다.

개정안④ㆍ⑤ (현행 제3항 및 제4항과 같음)

개정안⑥ 국세청장은 「정부출연연구기관 등의 설립⋅운영에 관한 법률」 제8조제1항에 따라 설립된 한국조세재정연구원의 장이 조세정책의 연구를 목적으로 통계자료를 요구하는 경우 그 사용 목적에 맞는 범위안에서 제공할 수 있다. 이 경우 통계자료의 범위, 제공 절차, 비밀유지 등에 관하여 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

개정안⑦ 제4항 및 제6항----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

개정안⑧ 제4항--------------------------------------------------------------------------.